1C Бухгалтерия 8 - организация раздельного учета при совмещении налоговых режимов (1 часть)

Основной вид деятельности организации – торговля. Причем оптовая торговля облагается налогом на прибыль, а розничная торговля – единым налогом на вмененный доход. Как в программе 1С Бухгалтерия 8 организовать раздельный учет при совмещении налоговых режимов?

При совмещении общего режима налогообложения с уплатой ЕНВД по розничной торговле следует обеспечить обособленный учет доходов и расходов. В соответствии с п.9 ст. 274 НК РФ при невозможности отнесения расходов к виду деятельности, облагаемому или необлагаемому ЕНВД, они распределяются пропорционально доле в общем доходе организации от различных видов деятельности.

В программе 1С Бухгалтерия 8 учет доходов и расходов по видам деятельности, облагаемым единым налогом на вмененный доход, ведется на отдельных субсчетах, представленных в регистре сведений Счета доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД :

Как организовать учет таких операций в программе? Прежде всего требуется правильно настроить учетную политику. В регистре сведений Учетная политика организаций необходимо установить флаг ЕНВД для отдельных видов деятельности, а на закладке ЕНВД - флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход (рисунок 1). В разделе Распределение расходов по видам деятельности, облагаемым или не облагаемым ЕНВД указать Метод распределения и Базу распределения для тех расходов, которые невозможно отнести к конкретным видам деятельности.

Рисунок 1

1C Бухгалтерия 8 Учетная политика

Согласно ст. 170 НК РФ при реализации без НДС, НДС по приобретенным ценностям необходимо включать в стоимость реализуемой партии товаров или списывать на расходы. Для автоматического контроля включения НДС в стоимость реализуемой партии товаров в Учетной политике организаций на закладке НДС необходимо установить флаг Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %.

В справочник Склады требуется занести оптовые и розничные склады.

Для автоматизации заполнения счетов учета в документы при реализации товара в розницу удобно их настроить в регистре сведений Счета учета номенклатуры (меню Предприятие – Товары – Счета учета номенклатуры) для типа склада – Розничный (рисунок 2).

Рисунок 2

1C Бухгалтерия 8 счета учета номенклатуры

Пусть Наша организация приобрела партию товара в количестве 1000 штук стоимостью 100000 руб в том числе НДС 15254, 24 руб. Половина партии товара (500 штук) была реализована оптом на сумму 75000 руб., в том числе НДС 11440 руб. 68 коп., а другая половина – в розницу, на сумму 100000 руб.

Реализацию товара оптом отразим в программе с помощью документа Реализация товаров и услуг с оптового склада – Основной склад (рисунок 3).

Рисунок 3

1C Бухгалтерия 8 реализация товаров и услуг

При проведении документа формируются проводки по дебету счета 90.02.1 Себестоимость продаж, необлагаемых ЕНВД на сумму себестоимости товара, реализованного с оптового склада, по кредиту счета 90.02.1 Выручка от продаж необлагаемых ЕНВД на сумму полученной выручки при реализации товара оптом, а также формируется проводка по начислению НДС (рисунок 4).

Рисунок 4

1C Бухгалтерия 8 документ товары и услуги

Реализацию товара в розницу отразим с помощью документа Отчет о розничных продажах с розничного склада Магазин (рисунок 5). При выборе из справочника Номенклатуры элемента Товар счета учета в документе заполнились автоматически в соответствии с произведенными ранее настройками в регистре сведений Счета учета номенклатуры (рисунок 2).

Рисунок 5

1C Бухгалтерия 8 отчет о розничных продажах

При проведении документа формируются проводки по дебету счета 90.02.2 Себестоимость продаж, облагаемых ЕНВД на сумму себестоимости товара, реализованного с розничного склада. Так как в Нашей организации розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход, то НДС по приобретенным ценностям автоматически включен в себестоимость реализуемой партии. По кредиту счета 90.01.2 Выручка от продаж облагаемых ЕНВД отражается сумма полученной выручки при реализации товара в розницу (рисунок 6).

Рисунок 6

1C Бухгалтерия 8 отчет о розничных продажах

Продолжение статьи (вторая часть)