1С Бухгалтерия 8 начисление дивидендов работникам организации.

Рисунок 1

1С Бухгалтерия 8 дивиденды

Согласно п.3 ст. 284 и п. 4 ст. 224 НК РФ ставка налога на доходы физических лиц, являющихся резидентами РФ – 9%. В качестве кода НДФЛ указывается код 1010 Дивиденды с учетом ст. 214 НК РФ , в качестве ЕСН – Не является объектом налогообложения согласно п. 3 ст. 236 НК РФ , ФСС — Не облагается . Проводка по начислению дивидендов для сотрудников организации За счет прибыли создается в справочнике Способы отражения зарплаты в регламентированном учете (меню Зарплата – Способы отражения в учете ) (рис. 2).

Рисунок 2

1С Бухгалтерия 8 способы отражения зарплаты в регламентированном учете

Так как дивиденды выплачиваются за счет чистой прибыли и не признаются расходами организации по налогу на прибыль, то счета налогового учета должны оставаться незаполненными.

Доходы в виде дивидендов, полученные работниками организации, с точки зрения их налогообложения НДФЛ отражаются в программе с помощью документа НДФЛ и ЕСН

- доходы и налоги (меню Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН – Ввод доходов и налогов НДФЛ и ЕСН ) (рис. 3). В реквизите Дата дохода указывается день начисления дивидендов (как правило, дата протокола собрания учредителей). Период регистрации заполняется автоматически на основании введенной Даты дохода . Из справочника Доходы НДФЛ выбирается вид дохода с кодом 1010- дивиденды, а в реквизите Сумма дохода указывается сумма начисленных дивидендов. Сумма налога исчисленная рассчитывается программой автоматически по ставке 9% или 30% на основании данных о гражданстве, внесенных в справочник Физические лица по рассматриваемому сотруднику (резидент/нерезидент РФ).

Рисунок 3

1С Бухгалтерия 8 НДФЛ и ЕСН

Далее требуется заполнить закладки НДФЛ удержанный (рис. 4) и ЕСН и доходы (рис. 5).

Рисунок 4

1С Бухгалтерия 8 НДФЛ и ЕСН - доходы и налоги

Рисунок 5

1С Бухгалтерия 8 НДФЛ и ЕСН - доходы и налоги

После проведения документа НДФЛ и ЕСН – доходы и налоги данные о дивидендах, а также о начисленном и удержанном налогах будут автоматически занесены в налоговую карточку 1-НДФЛ в Раздел 4 Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (Дивиденды) (меню Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН – Налоговая карточка 1-НДФЛ ).

Для отражения сумм начисленных работнику дивидендов и НДФЛ на счетах бухгалтерского учета необходимо создать документ Отражение зарплаты в регламентированном учете (меню Зарплата – Отражение зарплаты в учете ). Причем в этом документе проводка по начислению НДФЛ заполняется автоматически, а проводку по начислению дивидендов требуется внести вручную. Счета налогового учета должны оставаться незаполненными (рис. 6).

Рисунок 6

1С Бухгалтерия 8 отражение зарплаты в регламентированном учете

Выплату дивидендов сотруднику можно осуществить с помощью документа Расходный кассовый ордер с видом операции Прочий расход денежных средств (рис. 7).

Рисунок 7

1С Бухгалтерия 8 расходный кассовый ордер

Алексеенко Н.Н.

Преподаватель АУЦ

1С:Франчайзи Ю-Софт