1С Бухгалтерия 8 - отражение строительно-монтажных работ для собственного потребления

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ выполнение СМР для собственного потребления признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Налоговая база при выполнении СМР для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение (п.2 ст. 159 НК РФ). Начиная с 1 января 2006 года НДС должен начисляться в конце каждого налогового периода, а не при принятии к учету основного средства, как было ранее. Начисленный НДС подлежит вычету по мере уплаты налога в бюджет.

Рассмотрим, как отразить в программе СМР для собственного потребления на следующем примере.

Пусть Наша организация приобрела станок и осуществила собственными силами работы по его монтажу и установке. Стоимость фактических затрат организации при выполнении этих работ составила 21340 руб.: из них 10000 руб – расходы на материалы, 11340 руб – расходы на оплату труда и налоги с ФОТ (рис. 1).

Рисунок 1

1С Бухгалтерия 8 оборотно-сальдовая ведомость

Расходы на материалы отражаются в программе с помощью документа Требование – накладная . На закладке Материалы перечисляются израсходованные материалы, а на закладке Счета затрат указывается в качестве счета затрат счет 08.03 Строительство объектов основных средств (рис. 2).

Рисунок 2

1С Бухгалтерия 8 требование - накладная

Расчет расходов на оплату труда осуществляется документами Начисление зарплаты работникам организаций и Расчет ЕСН. Счет затрат, используемый при начислении заработной платы описывается в справочнике Способы отражения зарплаты в учете (меню Зарплата — Способы отражения зарплаты в учете ) (рис. 3).

Рисунок 3

1С Бухгалтерия 8 способы отражения зарплаты в регламентированном учете

Для автоматического формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету начисленной заработной платы используется документ Отражение зарплаты в регламентированном учете (меню Зарплата — Отражение зарплаты в регламентированном учете ).

В программе 1С:Бухгалтерия 8 операция по начислению НДС при проведении работ для собственного потребления отражается документом Начисление НДС по СМР (хозспособ) (меню Покупка – Ведение книги покупокНачисление НДС по СМР(хозспособ) ). При нажатии на кнопку Заполнить происходит автоматическое заполнение общей суммы фактических затрат 21340 руб. на выполнение СМР по монтажу станка (рис 4). В соответствии с п.10 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является последний день каждого налогового периода, в котором были выполнены строительно-монтажные работы.

Рисунок 4

1С Бухгалтерия 8 начисление НДС по СМР

При начислении НДС необходимо выписать счет-фактуру, который должен быть введен на основании документа Начисление НДС по СМР (хозспособ) .

Начисленный НДС должен быть отражен в книге продаж. В программе для этого используется документ Формирование записей книги продаж (меню Продажа –Ведение книги продаж — Формирование записей книги продаж ). Документ заполняется автоматически при нажатии на кнопку Заполнить на закладке НДС начислен к уплате

Рисунок 5

1С Бухгалтерия 8 формирование записей книг продаж

Оплата НДС в бюджет отражается с помощью документа Платежное поручение исходящее с видом операции Перечисление налога . Для регистрации в системе учета НДС оплаты в бюджет сумм НДС, начисленных при выполнении строительно-монтажных работ хозспособом, предназначен документ Регистрация оплаты НДС в бюджет (меню Покупка – Ведение книги покупок — Регистрация оплаты НДС в бюджет ) (рис. 6).

Рисунок 6

1С Бухгалтерия 8 регистрация оплаты НДС в бюджет

После регистрации оплаты вычет НДС отражается с помощью документа Формирование записей книги покупок (рис. 7)

Рисунок 7

1С Бухгалтерия 8 формирование записи книги покупок