1С Бухгалтерия 8 отражение в программе услуг по организации доставки товаров

01.07.07|Основной вид деятельности нашей организации – оптовая торговля. По условиям договора купли–продажи в обязанность нашей организации входит также организация доставки товаров до покупателя. Доставку осуществляет транспортное агентство. Наша организация выступает в качестве посредника, организуя доставку товаров до покупателя, причем выплата агентского вознаграждения не предусмотрена соглашением сторон. Как отразить в программе 1С:Бухгалтерия 8 услуги по доставке в случае, когда наша организация в качестве посредника участвует в расчетах?|

В соответствии с нормами Положений по бухгалтерскому учету Доходы организации ПБУ 9/99 , утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N 32н, и Расходы организации ПБУ 10/99 , утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N 33н, поступление и выбытие активов по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п. не признаются соответственно доходами и расходами комиссионера (агента, поверенного) (см. п.3 ПБУ 9/99 и п.3 ПБУ 10/99). Поэтому средства, поступающие к продавцу от покупателя в возмещение расходов по доставке товара, в выручку от реализации товаров (работ, услуг) у продавца не включаются, а учитываются непосредственно на счетах расчетов. Так как соглашением сторон не предусмотрена выплата какого-либо вознаграждения за организацию доставки, то средства, поступающие к продавцу от покупателя для возмещения стоимости доставки, в том числе и средства, поступающие авансом, никакими налогами у продавца не облагаются.

Рассмотрим на конкретном примере, как отразить в программе 1С Бухгалтерия 8 услуги по организации доставки товаров до покупателя в случае, когда организация в качестве посредника участвует в расчетах.

Пусть на расчетный счет Нашей организации 09.06.07 поступила стопроцентная предоплата от контрагента Покупатель за приобретаемый товар и доставку этого товара. Для правильного учета и налогообложения средств, поступивших в качестве аванса от покупателя, рекомендую отражать поступление аванса от покупателя в программе двумя платежными поручениями:

1. Платежным поручением входящим с видом операции Оплата от покупателя на сумму предоплаты за приобретаемый покупателем товар (рис. 1).

1С Бухгалтерия 8 платежное поручение входящее: оплата от покупателя

Рис. 1

В качестве договора следует указать договор с видом – с покупателем .

При проведении документа будет сформирована проводка по дебету счета 51 и кредиту счета 62.02 на сумму предоплаты за приобретаемый покупателем товар

80000 руб.

- 2. Платежным поручением входящим с видом операции Прочие расчеты с контрагентами на сумму предоплаты в возмещение расходов по доставке товара (рис. 2).

1С Бухгалтерия 8 платежное поручение входящее: прочие расчеты с контрагентами

Рис. 2

В качестве договора следует указать договор с видом Прочее . В качестве счета бухгалтерского учета укажем счет 76.06 Расчеты с прочими покупателями и заказчиками. При проведении документа будет сформирована проводка по дебету счета 51 и кредиту счета 76.06 на сумму расходов по доставке 10000 руб.

Как видим, предоплата прошла по двум платежным поручениям (см. Рис. 1, 2) на общую сумму 90000 руб.. Счета-фактуры на аванс создаются в программе автоматически с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (меню Основная деятельностьВедение книги продаж – Регистрация счетов-фактур на аванс ). В нашем случае в программе автоматически был создан счет-фактура на аванс на сумму 80000 руб. и на основании его появилась запись в книге продаж на сумму 80000 руб. (рис. 3).

1С Бухгалтерия 8 формирование записи в книге продаж

Рис. 3

Средства, поступившие к Нашей организации от контрагента Покупатель в качестве аванса для возмещения стоимости доставки в размере 100000 руб. (см. Рис. 2), никакими налогами не облагаются.

Далее отразим в программе расчеты с поставщиком услуг по доставке товара с помощью Платежного поручения исходящего с видом операции Оплата поставщику (рис. 4). В качестве договора укажем Агентский договор с видом договора С комитентом . В качестве счетов бухгалтерского учета выберем счет 76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

1С Бухгалтерия 8 платежное поручение исходящее: оплата поставщику

Рис. 4

При проведении документа формируется проводка по дебету счета 76.09 и кредиту счета

51 на сумму услуг по доставке товара, оказанных Транспортным агентством.

Транзит услуг в программе предлагаю отразить с помощью документа Поступление товаров и услуг , причем следует использовать договор с видом договора С комитентом (рис. 5).

1С Бухгалтерия 8 поступление товаров и услуг: покупка, комиссия

Рис. 5

Так как программа предназначена для работы с комиссионным товаром, но не предназначена для отражения операций по транзиту услуг, то при внесении в справочник Номенклатура услуг по доставке товара не будем ставить флажка признака услуги (рис. 6).

1С Бухгалтерия 8 элемент номенклатура: доставка

Рис. 6

В этом случае программа позволяет отразить транзит услуг через забалансовый счет 004.01 Товары, принятые на комиссию . Если нас не устраивает этот счет, можно создать в плане счетов бухгалтерского и, соответственно, налогового учета новый забалансовый счет 004.03 Посреднические услуги (рис. 7) и указать его непосредственно в документе Поступление товаров и услуг (см. Рис. 5). Тогда при проведении этого документа будет сформирована проводка по дебету забалансового счета 004.03, отражающая приобретение посреднических услуг по доставке товара у контрагента Транспортное агентство.

1С Бухгалтерия 8 счет

Рис. 7

В подвале документа Поступление товаров и услуг зарегистрируем счет-фактуру, полученный Нашей организацией от контрагента Транспортное агентство . Этот счет-фактура подшивается в журнал учета полученных счетов-фактур, однако, как и положено, не регистрируется в книге покупок.

Пусть Наша организация 11.06.07 отгрузила контрагенту Покупатель партию товара

в количестве 100 ед. общей стоимостью 80000 руб., в том числе НДС — 12203,39 руб., а также предоставила услуги по доставке этого товара на сумму 10000 руб., в том числе НДС – 1525,42 руб.. В программе эта операция оформляется с помощью документа Реализация товаров и услуг с видом операции Покупка, комиссия на закладке Товары (меню Основная деятельность – Продажа – Реализация товаров и услуг ) (см. Рис.8).

1С Бухгалтерия 8 реализация товаров и услуг: продажа, комиссия

Рис. 8

В качестве договора указывается договор с видом договора С покупателем . В табличной части в строке, отражающей посреднические услуги по доставке, вручную корректируем счета бухгалтерского и налогового учета на счет 004.03.

При проведении документа формируются проводки, отражающие списание со склада партии реализуемого покупателю товара, выручку от продажи этого товара, выделение НДС, списание с забалансового счета посреднических услуг по доставке товара, а также зачет аванса от покупателя в части оплаты за проданный товар (рис. 9).

1С Бухгалтерия 8 агентский договор

Рис. 9

В подвале документа (см. Рис. 8) зарегистрируем счет-фактуру. В счет – фактуре, выставляемом Нашей организацией в адрес покупателя, в соответствии со статьями 168 и 169 НК РФ, стоимость доставки, возмещаемая контрагентом Покупатель сверх стоимости товара, выделена отдельной строкой. Причем при заполнении книги продаж этот счет — фактура регистрируется в ней только в части стоимости реализованных товаров

(п.26 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов — фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утв. Постановлением Правительства РФ от

02.12.2000 №914).

Так, в рассматриваемом примере Наша организация выставила покупателю счет — фактуру на общую сумму 90000 руб., в том числе стоимость реализуемого товара – 80000 руб., стоимость доставки — 10000 руб. При заполнении книги продаж этот счет — фактура регистрируется в ней только на сумму 80000 руб. (рис.10)

1С Бухгалтерия 8 формирование записи книги продаж

Рис. 10

После проведения реализации товаров в счет полученных авансов в документе Формирование записей книги покупок на закладке Вычет НДС с авансов появляется запись на величину суммы отгруженного покупателю товара (Рис. 11).

1С Бухгалтерия 8 формирование записи книги покупок

Рис.11

Деньги за посреднические услуги по доставке покупатель уже перечислил авансом с помощью документа Платежное поручение входящее на счет 76.06 (рис. 2). Для того, чтобы это учесть в программе, используем документ Корректировка долга с видом операции Проведение взаимозачета . В качестве дебиторской задолженности укажем задолженность Покупателя , образовавшуюся на счете 62.01 после проведения документа Реализация товаров и услуг . В качестве кредиторской – задолженность, образовавшуюся перед Покупателем после проведения Платежного поручения входящего и выполним взаимозачет на сумму посреднических услуг по доставке 10000 руб. (рис.12).

1С Бухгалтерия 8 корректировка дога: проведение взаимозачета

Рис. 12

Алексеенко Н.Н.

Преподаватель Отдела обучения

1С:Франчайзи Ю-Софт