1С Бухгалтерия 8 - Замена Единого социального налога страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС

Рисунок 1.

отмена есн

Программа предоставляет возможность выбора вида тарифа из предложенного в соответствии с ФЗ-212 списка: как для организаций, применяющих общий режим налогообложения, так и для организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой зоны или статус организаций-инвалидов. Тариф страховых взносов для организаций задается в учетной политике организации на закладке Страховые взносы (меню Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций).

Рисунок 2.

замена есн пфр

В отличие от ЕСН, при расчете которого применялась регрессивная шкала налогообложения в зависимости от размера выплат, с 2010 года установлена предельная базовая величина выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, при превышении которой страховые взносы взиматься не будут (п. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). На 2010 год эта базовая сумма составляет 415 тыс. руб. Она исчисляется нарастающим итогом с начала расчетного периода. В программе автоматически при превышении этой предельной величины страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц взиматься не будут.

В типовой конфигурации 1С Бухгалтерия 8 реализован новый механизм учета доходов для целей исчисления страховых взносов. Начиная с версии 1.6.21, появился разработанный в соответствии со статьями 7, 8 и 9 Федерального закона № 212-ФЗ классификатор доходов застрахованных лиц (справочник Способы учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов: меню Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН – Доходы по страховым взносам).

Рисунок 3.

омена есн в 1с

Объект и база обложения страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, в целом совпадают с объектом и базой по ЕСН, определяемыми в настоящее время в порядке статей 236 и 237 НК РФ. Особо следует отметить, что Закон № 212-ФЗ не предусматривает зависимости начисления взносов на выплаты от учета таких выплат в расходах по налогу на прибыль. Следовательно, все выплаты в пользу физических лиц облагаются страховыми взносами (за исключением тех, которые указаны в данном законе).

В частности, не облагаются суммы государственных пособий, единовременной материальной помощи в пределах 4 000 руб. за год, пособие при рождении ребенка в пределах 50 000 руб., выплаты работнику в связи со смертью члена семьи, компенсационные выплаты в пределах установленных нормативов, выплаты, связанные с увольнением работников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), с возмещением расходов или платы на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников, расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.

Информация по скидкам для определенных видов дохода при исчислении страховых взносов содержится в справочнике Скидки к доходам при исчислении страховых взносов (меню Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН – Скидки к доходам при исчислении страховых взносов).

Рисунок 4.

есн пфр фомс фсс

Порядок отражения начисленных работникам доходов для целей исчисления страховых взносов задается для каждого вида расчета в плане видов расчета Основные начисления организации (меню Зарплата – Начисления организаций). Значение выбирается из справочника Способы учета доходов при исчислении страховых взносов и указывается в реквизите Страховые взносы.

Рисунок 5.

статьи 1с

Если в организации работают иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, то для таких работников необходимо внести информацию о гражданстве в справочнике Физические лица в реквизите Гражданство. Причем для таких работников необходимо уточнить являются ли они застрахованными лицами отдельно по пенсионному страхованию, и отдельно по медицинскому страхованию (рис. 6).

Рисунок 6.

1с бухгалтерия есн

Граждане РФ считаются по умолчанию застрахованными лицами по всем видам страхования и для них дополнительных сведений вводить не требуется.

Расчет страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, включая взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев, осуществляется в программе автоматически с помощью документа Расчет страховых взносов (меню Зарплата - Расчет страховых взносов) при нажатии на кнопку Заполнить и рассчитать. Основной тариф страховых взносов для организации задается в регистре сведений Ставка взноса на страхование от несчастных случаев (меню Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН - Ставка взноса на страхование от несчастных случаев).

Рисунок 7.

1с отмена есн

Причем документ Начисление страховых взносов начинает работать в программе с 1 января 2010 года.
В программе имеются карточки учета по страховым взносам:
- индивидуальная по физическому лицу (меню Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН - Карточка учета по страховым взносам);
- сводная по организации в целом (Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН - Сводная карточка учета по страховым взносам).
В этих карточках в соответствии с правилами ведения учета, предусмотренными статьей 15 Закона № 212-ФЗ, отражаются показатели полученных работниками доходов, размеры облагаемой базы, суммы исчисленных взносов.

Проанализировать полученные данные по страховым взносам помогает отчет Анализ начисленных налогов и взносов (меню Зарплата - Анализ начисленных налогов и взносов).

Отражение страховых взносов в бухгалтерском и налоговом учете осуществляется с помощью документа Отражение зарплаты в регламентированном учете (меню Зарплата - Отражение зарплаты в регламентированном учете). Начисленные суммы взносов отражаются в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно соответственно пропорционально отражению в учете облагаемой этими взносами базы.

Для настройки аналитики счетов затрат в проводках по страховым взносам рекомендуется перед заполнением этого документа прописать соответствие статей затрат в регистре сведений Статьи затрат по налогам с ФОТ (меню Зарплата - Статьи затрат по налогам с ФОТ). Строка Страховые взносы создается для взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (кроме страхования от несчастных случаев) и соответственно строка ФСС НС – для взносов в ФСС от несчастных случаев.

Рисунок 8.

программы 1с

После формирования свода проводок с помощью документа Отражение зарплаты в регламентированном учете проанализировать расходы на оплату труда в разрезе счетов бухгалтерского учета позволяет отчет Анализ расходов на оплату труда (меню Зарплата - Анализ расходов на оплату труда).

Рисунок 9.

1с

На счете 69.01 Расчеты по социальному страхованию учитываются расчеты по взносам, зачисляемым в Фонд социального страхования Российской Федерации.
На счете 69.02 Расчеты по пенсионному обеспечению учитываются расчеты по взносам, зачисляемым в пенсионный фонд Российской Федерации.
На счете 69.03 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию учитываются расчеты по взносам в части, зачисляемой в фонды обязательного медицинского страхования.