1С Зарплата и управление персоналом 8 - оплата труда при ЕНВД и общем режиме налогообложения

Как в программе 1С Зарплата и управление персоналом 8 настроить раздельный учет выплат работникам, принимающим участие в различных видах деятельности?

Организации, осуществляющие виды деятельности, облагаемые в соответствии с общим режимом и спецрежимом в виде ЕНВД, должны вести раздельный учет для целей исчисления ЕСН и взносов на ОПС. Рассмотрим, как это можно реализовать в программе 1С Зарплата и управление персоналом 8 на конкретном примере. Пусть в организации Рассвет работники, работающие в подразделении Отдел оптовых продаж, заняты в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения. Работники, работающие в подразделении Отдел розничных продаж – на ЕНВД, а работники подразделения Администрация заняты одновременно в обоих видах деятельности.

Прежде всего необходимо в Настройках параметров учета на закладке Налоговый учет отметить организацию Рассвет как плательщика ЕНВД (рис.1).

Рисунок 1.

1с енвд оплата труда

Далее в Настройках параметров учета на закладке Расчет ЕСН требуется указать для организаций, уплачивающих ЕНВД, как определяется сумма налогового вычета по ЕСН в части Федерального Бюджета. При выделении доли общего режима налогообложения из месячной суммы взносов на ОПС (рис.2) после расчета месячной суммы взносов на ОПС по каждому сотруднику определяется доля месячной облагаемой базы, относящийся к видам деятельности, облагаемым налогом на прибыль. При указанной настройке в качестве вычета по ЕСН принимается часть месячных взносов на ОПС, пропорциональная той доле.

Рисунок 2.

1с совмещение режимов

В программе 1С Зарплата и управление персоналом 8 имеется возможность настроить проводки для работников, работающих в отдельно взятом подразделении. Для этого в справочнике Подразделения организаций на закладке Бухучет зарплаты рассматриваемого подразделения требуется нажать на ссылку Задать бухучет зарплаты сотрудников подразделения и добавить из справочника Способы отражения зарплаты в регламентированном учете необходимую проводку. Для подразделений, применяющих общий режим налогообложения, настроим проводки с аналитикой статей затрат по видам деятельности, необлагаемым ЕНВД (рис.3).

Рисунок 3.

1с зуп 8

Для подразделений, применяющих ЕНВД, при настройке бухучета зарплаты необходимо указать в качестве аналитики счетов затрат статью затрат Оплата труда по видам деятельности, облагаемым ЕНВД. В форме настройки проводки для подразделения требуется поставить флажок в колонке ЕНВД, что свидетельствует о том, что работники данного подразделения заняты в работах, полностью подпадающих под спецрежим ЕНВД (рис.4).

Рисунок 4.

1с отражение зарплаты

В рассматриваемом примере с помощью документа Начисления зарплаты работникам организаций была начислена зарплата за январь месяц. Для работников, работающих в подразделении Отдел оптовых продаж, она составила – 50000 руб., Отдел розничных продаж – 40000 руб., а в Администрации – 30000 руб.

После начисления зарплаты для работника подразделения Администрация, участвующего в видах деятельности, применяющих, как общий режим налогообложения, так и ЕНВД, необходимо ввести процент ЕНВД с помощью документа Ввод процента деятельности ЕНВД (меню Налоги - Ввод процента деятельности ЕНВД).

Рисунок 5.

1с налоговый учет

Далее с помощью документа Расчет ЕСН осуществляем расчет единого социального налога и страховых взносов в ПФР, а с помощью документа Отражение зарплаты в регламентированном учете – автоматическое формирование проводок.

Как видим из отчета Анализ начисленных налогов и взносов, заработная плата работников, занятых в оптовой торговле, облагается ЕСН в полном объеме. Заработная плата работников, занятых в розничной торговле, не вошла в налоговую базу по ЕСН, а заработная плата работника Администрации подлежит распределению, т.е. вошла в налоговую базу по ЕСН в размере 60% :

30000 руб. х (100% - 40%) / 100% = 18000 руб.

Рисунок 6.

1с есн оплата труда

Для расчета налогового вычета по ЕСН взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные с заработной платы работников, занятых в оптовой торговле, принимаются в полном объеме, а взносы, начисленные с зарплаты работника подразделения Администрации, подлежат распределению.

Как видим из рисунков 7, 8, общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование составила 16800 руб., из них 9520 руб. (7000 + 0,6 х 4200) – относятся к виду деятельности на общем режиме налогообложения и 7280 руб. (5600 + 0,4 х 4200)– на ЕНВД.

Рисунок 7.

1c оплата труда при енвд

Рисунок 8.

1с раздельный учет оплаты труда

Таким образом, в программе 1С Зарплата и управление персоналом 8 легко настраивается раздельный учет заработной платы работников, принимающих участие в различных видах деятельности, облагаемых как общим режимом налогообложения, так и ЕНВД.