1С Зарплата и Управление персоналом 8 - сдача в аренду автомобиля

Вознаграждение по договору аренды транспортного средства, полученное физическим лицом, является объектом налогообложения по НДФЛ согласно п.п.4 п.1 ст. 208 и п.1 ст. 209 Налогового кодекса РФ. Организация в качестве налогового агента производит удержание НДФЛ при выплате дохода физическому лицу - арендодателю. Исчисление и удержание НДФЛ производится по налоговой ставке 13 % (п.1 ст.224 НК РФ). Выплаты, производимые в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества, (абз.3 п.1 ст. 236 НК РФ) не относятся к объекту налогообложения по ЕСН. Следовательно, если в договоре предусмотрена аренда транспортного средства без водителя, то доходы, выплачиваемые физическому лицу за пользование его транспортом, не являются объектом обложения ЕСН.

Пусть организация заключила договор аренды транспортного средства с физическим лицом, не являющимся ее сотрудником. Причем договор предусматривает аренду автомобиля без водителя. Ежемесячная сумма выплат по договору аренды составляет 10000 рублей. Рассмотрим, как в программе Зарплата и Управление Персоналом отразить удержание подоходного налога с физического лица.

Для внесения вручную данных учета по НДФЛ существует документ НДФЛ и ЕСН - доходы и налоги (меню Расчет зарплаты по организациям – Налоги – НДФЛ и ЕСН доходы и налоги)(рис.1) . Этот документ необходимо создавать ежемесячно в период действия договора аренды.

Рисунок 1.
1с зуп

На закладке НДФЛ: доходы и налоги указывается доход, полученный физическим лицом – 10000 рублей за январь 2009г.
На закладке НДФЛ по ставке 13% указывается НДФЛ, исчисленный с указанного дохода – 1300 руб. (рис. 2).

Рисунок 2.
1с сдача в аренду авто

На закладке НДФЛ удержанный требуется нажать на кнопку Заполнить для автоматического заполнения суммы НДФЛ удержанного.
Введенные с помощью этого документа данные отражаются в Налоговых карточках 1-НДФЛ (рис.3), а также используются при формировании справок по форме 2-НДФЛ для представления в ИФНС и выдачи на руки работникам.

Рисунок 3.
1с подоходный налог с физ лица

Проводка, отражающая удержание НДФЛ по ставке 13%, вносится вручную в документ Отражение зарплаты в регламентированном учете (меню Расчет зарплаты по организациям – Учет зарплаты - Отражение зарплаты в регламентированном учете)(рис. 4).

Рисунок 4.
зуп