1С Зарплата и Управление персоналом 8 - Замена ЕСН страховыми взносами

С 1 января 2010 года ЕСН отменяется, и вместо него налогоплательщики станут уплачивать взносы во внебюджетные фонды - ПФР, ФСС РФ и ФОМС (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В связи с этим в типовой конфигурации реализован новый механизм учета доходов для целей исчисления страховых взносов. В программе, начиная с версии 2.5.19.3, появился разработанный в соответствии со статьями 7, 8 и 9 Федерального закона № 212-ФЗ классификатор доходов застрахованных лиц (справочник Способы учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов). Он находится в интерфейсе Расчет зарплаты организаций (меню Предприятие – Классификаторы – Доходы при исчислении страховых взносов).

Рисунок 1

отмена есн

Объект и база обложения страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, в целом совпадают с объектом и базой по ЕСН, определяемыми в настоящее время в порядке статей 236 и 237 НК РФ. Особо следует отметить, что Закон № 212-ФЗ не предусматривает зависимости начисления взносов на выплаты от учета таких выплат в расходах по налогу на прибыль. Следовательно, все выплаты в пользу физических лиц облагаются страховыми взносами (за исключением тех, которые указаны в данном законе).

В частности, не облагаются суммы государственных пособий, единовременной материальной помощи в пределах 4 000 руб. за год, пособие при рождении ребенка в пределах 50 000 руб., выплаты работнику в связи со смертью члена семьи, компенсационные выплаты в пределах установленных нормативов, выплаты, связанные с увольнением работников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), с возмещением расходов или платы на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников, расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.
Находясь в справочнике Способы учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов, нажав на кнопку Перейти, можно получить информацию по скидкам для определенных видов дохода соответственно при исчислении страховых взносов.
В отличие от ЕСН, при расчете которого в настоящее время применяется регрессивная шкала налогообложения в зависимости от размера выплат, с 2010 года взносы будут взиматься по единой ставке. В программе значения этих ставок представлены в Настройках параметров учета на закладке Страховые взносы (меню Сервис – Параметры учета).

Рисунок 2.

замена есн

Важно, что установлена предельная базовая величина выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, при превышении которой взносы взиматься не будут (п. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). На 2010 год эта базовая сумма составляет 415 тыс. руб. Она исчисляется нарастающим итогом с начала расчетного периода. Нажав на кнопку История изменений (рис.2), можно проконтролировать предельную величину базы страховых взносов на 2010 год, зарегистрированную в программе.

Порядок отражения начисленных работникам доходов для целей исчисления страховых взносов задается для каждого вида расчета на закладке Взносы в Плане видов расчета Основные и Дополнительные начисления (меню Предприятие – Настройка расчета зарплаты).

Рисунок 3

единый социальный налог

При обновлении информационной базы с предыдущих релизов (начиная с версии 2.5.19.3) автоматически по данным учета видов дохода для ЕСН были назначены способы учета начисленных работникам доходов для целей исчисления страховых взносов. Однако, в связи с тем, что облагаемая база страховых взносов в общем случае отличается от налогооблагаемой базы по ЕСН, рекомендуется проконтролировать порядок отражения видов дохода для целей исчисления страховых взносов в используемых пользователями видов расчета (меню Предприятие – Настройка расчета зарплаты - Основные и Дополнительные начисления).
Если в организации работают иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, то для таких работников необходимо внести информацию о гражданстве в справочнике Физические лица на закладке Персональные данные. При этом граждане РФ считаются по умолчанию застрахованными лицами по всем видам страхования и для них дополнительных сведений вводить не требуется.

Рисунок 4

есн в зуп

Расчет страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, включая взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев, осуществляется в программе автоматически с помощью документа Начисление страховых взносов (меню Налоги и взносы - Начисление страховых взносов) при нажатии на кнопку Заполнить и рассчитать. Основной тариф страховых взносов для организации задается в учетной политике организации (Настройка параметров учета, закладка ФСС НС и ПЗ).

Рисунок 5

1с зарплата

Документом Начисление страховых взносов регистрируются результаты:

  • учета начисленных сотрудникам доходов для целей исчисления страховых взносов;
  • учета начисленных пособий по страховому возмещению для целей составления отчетности в ФСС РФ;
  • исчисления страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС.
    Причем документ Начисление страховых взносов начинает работать в программе с 1 января 2010 года.

    В целях заполнения регламентированной отчетности по страховым взносам в типовой конфигурации 1С Зарплата и Управление Персоналом реализован самостоятельный учет расчетов с фондами. Учет расчетов с фондами ведется в разрезе видов платежей (уплата, пени и штрафы) и месяцев начисления взносов:

  • по начислению взносов – документом Начисление страховых взносов (рис.5);
  • по уплате взносов - документом Расчеты по страховым взносам (рис.6).

    Документом Расчеты по страховым взносам регистрируются перечисленные суммы страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС и ФСС), включая страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев, а также суммы начисленных и уплаченных пеней, штрафов и пр. Автоматически документ заполняется остатками неуплаченных сумм при нажатии на кнопку Заполнить остатками только при виде операции Уплата (рис.6).

    Рисунок 6

    1с запралата и управление персоналом есн

    Для ввода остатков задолженности по расчетам с фондами при начале эксплуатации программы требуется использовать документ Расчеты по страховым взносам с видом операции Начисление. Причем остатки пеней необходимо вводить отдельным документом, указывая в реквизите Вид платежа соответствующий вид платежа.

    В программе имеются карточки учета по страховым взносам:

  • индивидуальная по физическому лицу (меню Налоги и взносы – Карточка учета страховых взносов);
  • сводная по организации в целом (Налоги и взносы – Сводная карточка учета страховых взносов).

    В этих карточках в соответствии с правилами ведения учета, предусмотренными статьей 15 Закона № 212-ФЗ, отражаются показатели полученных работниками доходов, размеры облагаемой базы, суммы исчисленных взносов.

    Проанализировать полученные данные по страховым взносам помогает отчет Анализ начисленных налогов и взносов (меню Налоги и взносы - Анализ начисленных налогов и взносов).

    Рисунок 7.

    1с зуп

    Отражение страховых взносов в бухгалтерском и налоговом учете осуществляется с помощью документа Отражение зарплаты в регламентированном учете (меню Учет зарплаты - Отражение зарплаты в регламентированном учете). Начисленные суммы взносов отражаются в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно соответственно пропорционально отражению в учете облагаемой этими взносами базы.

    Для настройки аналитики счетов затрат в проводках по страховым взносам рекомендуется перед заполнением этого документа прописать соответствие статей затрат в регистре сведений Соответствие статей затрат отражения зарплаты в регламентированном учете (меню Учет зарплаты - Соответствие статей затрат отражения зарплаты в регламентированном учете).

    Рисунок 8.

    ЕСН