Инвентаризация средств в кассе организации (недостача, излишки) в 1С Бухгалтерия 8.3

26.06.2017

Организации (ИП) самостоятельно определяют порядок и сроки проведения инвентаризации денежных средств в кассах (п. 7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, ч. 1, 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

При проверке фактического остатка денег в кассе сравниваются показатели счетчика кассового аппарата, книги кассира-операциониста и кассовой книги (п. 3.39-3.43 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

Пример

Организация ООО "Швейная фабрика" проводит инвентаризацию денежных средств в кассе. При инвентаризации выявлено расхождение: фактически наличных денежных средств в кассе на 10,00 руб. меньше остатка по данным учета. Недостача относится на материально ответственное лицо - кассира организации.

1. Отражение в учёте суммы недостачи

Для выполнения операции 1.1 "Отражение в учете суммы недостачи" (см. таблицу примера) необходимо создать документ Выдача наличных с видом операции "Прочий расход".

Создание и заполнение документа "Выдача наличных" (рис. 1):

1.      Меню: Банк и касса - Касса - Кассовые документа.

2.      Кнопка "Выдача" .

3.      Вид операции "Прочий расход".

4.      В поле "от" укажите дату инвентаризации.

5.      В поле "Сумма" укажите сумму недостачи.

6.      В поле "Счет дебета" выберите счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

7.      Поля "Выдано (ФИО)" и "По документу" оставьте пустыми.

8.      В поле "Основание" укажите содержание хозяйственной операции.

9.      В поле "Приложение" укажите реквизиты акта инвентаризации наличных денежных средств (унифицированная форма ИНВ-15).

10.     Кнопка "Провести".

Для составления печатного бланка расходного кассового ордера по форме КО-2 нажмите на кнопку "Расходный кассовый ордер (КО-2)".

Рис. 1

Результат проведения документа "Выдача наличных" (рис. 2):

Для просмотра проводок документа нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа

Рис. 2


Для завершения оформления кассовых операций в конце дня необходимо сформировать отчет "Кассовая книга".

2. Недостача отнесена на виновное лицо

Для выполнения операции необходимо создать документ Операция.

Создание и заполнение документа "Операция" (рис. 3):

1.      Меню: Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную.

2.      Кнопка "Создать" 

3.      Выберите вид документа "Операция".

4.      В поле "от" укажите дату инвентаризации.

5.      В поле "Содержание" введите содержание операции.

6.      Для создания новой проводки в табличной части нажмите кнопку "Добавить".

7.      В поле "Дебет" выберите счет 73.02 "Расчеты по возмещению материального ущерба". Далее заполните поле "Субконто1 Дебет", выбрав из справочника "Физические лица" лицо, признанное виновным в недостаче.

8.      В поле "Кредит" выберите счет выберите счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

9.      В поле "Сумма" необходимо заполнить сумму недостачи, отнесенную на виновное лицо.

10.     В поле "Содержание" укажите содержание операции.

11.     Поля "Сумма Дт" и "Сумма Кт" в строке "НУ" автоматически заполняются значением, указанное в колонке "Сумма".

12.     Кнопка "Записать".

13.     Для вызова печатного бланка бухгалтерской справки используйте кнопку "Бухгалтерская справка".

Рис. 3


Инвентаризация денежных средств на расчетном счете (выявлены излишки)

Расчетные счета предназначены для хранения и движения денежных средств в валюте Российской Федерации. На валютном счете хранятся денежные средства в иностранных валютах.

Согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухучете) активы и обязательства экономического субъекта подлежат инвентаризации.

Инвентаризация соответствующих объектов проводится с целью выявления расхождений между фактическим наличием таких объектов и данными регистров бухгалтерского учета (ч. 2 ст. 11 Закона о бухучете).

В ряде случаев проведение инвентаризации является обязательным и устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами (ч. 3 ст. 11 Закона о бухучете). При этом перечень случаев обязательного проведения инвентаризации в новом Законе о бухучете отсутствует.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, проводится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков (конечным сальдо по выпискам банков) (п. 3.43 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

Также, при инвентаризации средств на расчетном счете проверяется тождественность оборотов по дебету и по кредиту счетов данным, которые содержатся в выписках кредитных организаций. Остаток денежных средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен быть равен остатку средств на начало периода в следующей выписке.

Пример

Организация ООО "Швейная фабрика" проводит инвентаризацию денежных средств на расчетном счете. При инвентаризации выявлено расхождение: остаток на счете по учетным данным на 60,00 руб. меньше остатка согласно банковской выписке.

1. Отражение в учете суммы расхождения

Для выполнения операции 1.1 "Отражение в учете суммы расхождения" (см. таблицу примера) необходимо создать документ Поступление на расчетный счет с видом операции "Прочее поступление".

Создание и заполнение документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 5):

1.      Меню: Банк и касса - Банк - Банковские выписки.

2.      Кнопка "Поступление" 

3.      Вид операции документа "Прочее поступление".

4.      В поле "от" укажите дату инвентаризации.

5.      В полях "Вх. номер" и "Вх. дата" можно указать номер и дату инвентаризационной описи.

6.      В поле "Банковский счет" выберите расчетный счет, на котором выявлено расхождение.

7.      В поле "Сумма" укажите сумму расхождения.

8.      В поле "Счет кредита" выберите счет 91.01 "Прочие доходы".

9.      В поле "Прочие доходы и расходы" укажите статью из справочника "Прочие доходы и расходы" с видом "Прочие внереализационные доходы (расходы)".

10.     В поле "Статья ДДС" выберите статью из справочника "Статьи движения денежных средств" с видом "Прочие поступления".

11.     Поля "Плательщик", "Счет плательщика", "Реализуемые активы" и "Назначение платежа" для данной операции поступления на расчетный счет не заполняются.

12.     Кнопка "Провести".

Рис. 4.


Результат проведения документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 5):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа

Рис. 5