• Установка и настройка 1С
• Сопровождение 1С
  • Комплексное сопровождение
  • Обслуживание 1С по тарифному плану
  • Сопровождение 1С на основе ИТС
  • Аренда программных продуктов 1С
  • Удаленное обслуживание 1С
  • 1C Линия консультаций
• Обновление 1С
  • Регламентированная отчетность 1С 2011 - 2012 г.
  • Текущие релизы 1С
• 1С Предприятие 8
  • 1С Бухгалтерия 8
  • 1С Управление Торговлей 8
  • 1С Зарплата и Управление Персоналом 8
  • 1С Комплексная автоматизация 8
  • Клиентские лицензии 1С Предприятие 8
• Купить 1С: цены
• Обучение 1С на курсах
  • Курсы 1С Расписание на май - июнь 2012 г.
• Обслуживание компьютеров
• 1С статьи и рекомендации
• О компании
• Контакты

1C Бухгалтерия 8 - организация раздельного учета при совмещении налоговых режимов (1 часть)

Первая Часть    Вторая Часть

Основной вид деятельности организации – торговля. Причем оптовая торговля облагается налогом на прибыль, а розничная торговля – единым налогом на вмененный  доход. Как в программе 1С Бухгалтерия 8 организовать раздельный учет при совмещении налоговых режимов?

При совмещении общего режима налогообложения с уплатой ЕНВД по розничной торговле следует обеспечить обособленный учет доходов и расходов. В соответствии с п.9 ст. 274 НК РФ при невозможности отнесения расходов к виду деятельности, облагаемому или необлагаемому ЕНВД, они распределяются пропорционально доле в общем доходе организации от различных видов деятельности.

В программе  1С Бухгалтерия 8 учет доходов и расходов по видам деятельности, облагаемым единым налогом на вмененный  доход, ведется на отдельных субсчетах, представленных в регистре сведений Счета доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД :

• 90.01.2 – Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД;
• 90.02.2 – Себестоимость  продаж, облагаемых ЕНВД;
• 90.07.2 – Расходы на продажу по деятельности, облагаемой ЕНВД;
• 90.08.2 – Управленческие расходы по деятельности, облагаемой ЕНВД.

Как организовать учет таких операций в программе? Прежде всего требуется правильно настроить учетную политику. В регистре сведений Учетная политика организаций необходимо установить флаг ЕНВД для отдельных видов деятельности, а на закладке ЕНВД  - флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход (рисунок 1). В разделе Распределение расходов по видам деятельности, облагаемым или не облагаемым ЕНВД указать Метод распределения и Базу распределения для тех расходов, которые невозможно отнести к конкретным видам  деятельности.

Рисунок 1

Согласно ст. 170  НК РФ при реализации без НДС, НДС по приобретенным ценностям необходимо включать в стоимость реализуемой партии товаров или списывать на расходы. Для автоматического контроля включения НДС  в стоимость реализуемой партии товаров в  Учетной политике  организаций на закладке НДС необходимо установить флаг Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %.

В справочник Склады требуется занести оптовые и розничные склады.

Для автоматизации заполнения счетов  учета в документы при реализации товара в розницу  удобно их настроить  в  регистре сведений Счета учета номенклатуры (меню Предприятие – Товары – Счета учета номенклатуры) для типа склада – Розничный (рисунок 2).

Рисунок 2

Пусть Наша организация приобрела партию  товара в количестве 1000 штук стоимостью 100000 руб в том числе НДС   15254, 24 руб. Половина партии товара (500 штук) была реализована оптом на сумму 75000 руб., в том числе НДС 11440 руб. 68 коп., а другая половина – в розницу, на сумму  100000 руб.

Реализацию товара оптом отразим в программе с помощью документа Реализация товаров и услуг с оптового склада – Основной склад (рисунок  3).

Рисунок 3

При проведении документа формируются проводки по дебету счета 90.02.1 Себестоимость продаж, необлагаемых ЕНВД   на сумму  себестоимости товара, реализованного  с оптового склада, по кредиту счета 90.02.1 Выручка от продаж необлагаемых ЕНВД  на сумму полученной выручки при реализации товара оптом, а также формируется проводка по начислению НДС (рисунок 4).

Рисунок 4

Реализацию товара в розницу отразим с помощью документа Отчет о розничных продажах с розничного склада Магазин (рисунок 5). При выборе из справочника Номенклатуры элемента Товар счета учета в документе заполнились автоматически в соответствии с произведенными ранее настройками в регистре сведений Счета учета номенклатуры (рисунок  2).

Рисунок 5

При проведении документа формируются проводки  по дебету счета 90.02.2 Себестоимость  продаж, облагаемых ЕНВД на сумму  себестоимости товара, реализованного  с розничного склада. Так как в Нашей организации розничная торговля облагается единым налогом на вмененный  доход, то НДС по приобретенным ценностям автоматически включен в себестоимость реализуемой партии. По кредиту счета 90.01.2  Выручка от продаж  облагаемых ЕНВД  отражается сумма полученной выручки при реализации товара в розницу (рисунок 6).

Рисунок 6

Продолжение статьи (вторая часть)