Результат проведения документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 2):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.
Для выполнения операции "НДС принят к вычету"необходимо создать документ "Счет-фактура полученный".
Создание документа "Счет-фактура полученный" (рис. 3):
- Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, сначала заполните поля "Счет-фактура №" и "от", затем нажмите на кнопку "Зарегистрировать" (рис. 1). При этом автоматически создается документ "Счет-фактура полученный", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
- Откройте документ "Счет-фактура полученный на поступление". Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Поступление (акт, накладная)".
- В полях "Счет-фактура №" и "от" отражается номер и дата счета-фактуры поставщика.
- В поле "Получен" введите дату фактического получения счета-фактуры покупателем. Первоначально проставляется дата регистрации документа "Поступление (акт, накладная)".
- Установите флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения" для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом "Формирование записей книги покупок".
- В гиперссылке "Документы-основания" указывается документ-основание. Для ввода счета-фактуры на основании нескольких документов поступления можно щелкнуть по гиперссылке "Изменить", нажать кнопку "Добавить" в "Списке документов-оснований" и выбрать соответствующие документы.
- Поле "Код вида операции" заполняется автоматически значением "01", который соответствует отгрузке (передаче) или приобретению товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги) согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
- Нажмите кнопку "Записать и закрыть" для сохранения и проведения документа.
Рисунок 3.
Результат проведения документа "Счет-фактура полученный" (рис. 4):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.
Рисунок 4.
2. Передача товаров в качестве благотворительной помощи
Для выполнения операций: "Списана балансовая стоимость передаваемых товаров"; "Списана стоимость передаваемых товаров из налогового учета"; "Отражены постоянные разницы по переданным товарам" необходимо создать документ "Операция".
Создание документа "Операция" (рис. 5):
- Вызов из меню: Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную.
- Нажмите кнопку "Создать" и выберите вид документа "Операция".
- Для создания новой проводки нажмите кнопку "Добавить".
- В поле Дебет выберите счет 91.02 "Прочие расходы". Далее заполните поле Субконто1 Дт статьей "Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд" из справочника "Прочие доходы и расходы". Так как безвозмездно оказанная помощь не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль снимите флажок "НУ" (рис. 6).
- Заполните поля, как показано на рис. 5.
- Кнопка "Записать и закрыть".
Рисунок 5.
Рисунок 6.
3. Восстановлен "входной" НДС по переданным товарам
Для выполнения операции "Восстановлен НДС по товарам, переданным в благотворительных целях" необходимо создать документ "Отражение начисления НДС".
Данный документ предназначен для начисления НДС вручную в отдельных случаях.
Создание документа "Отражение начисления НДС" (рис. 7):
- Вызовите из меню: Операции - НДС - Отражение начисления НДС.
- Нажмите кнопку "Создать".
- В поле "от" укажите дату восстановления НДС.
- В поле "Контрагент" выберите организацию, у которой ранее были приобретены товары.
- В поле "Документ расчетов" указывается документ-основание по которому поступили товары. В случае отсутствия в информационной базе документа поступления (например, если имущество введено как входящие остатки), данное поле можно оставить пустым.
- В поле "Код вида операции" выберите значение "10", который соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
- Для отражения НДС в книге продаж по умолчанию установлен флажок "Использовать как запись книги продаж".
- Для формирования проводок по НДС установите флажок "Формировать проводки".
- Заполните поля, как показано на рис. 7.
Рисунок 7.
Заполнение закладки "Товары и услуги" документа "Отражение начисления НДС" (рис. 8):
- Нажмите кнопку "Заполнить" и выберите "Заполнить по расчетному документу".
- В поле "Вид ценности" выберите номенклатуру из списка "Товары". В случае заполнение по расчетному документу вид ценности устанавливается автоматически.
- В поле "Номенклатура" отображаются товары из расчетного документа. При необходимости номенклатурные позиции можно откорректировать.
- В поле "Количество" указывается количество товаров из расчетного документа. Для нашего примера необходимо откорректировать количество в соответствии с переданными безвозмездно товарами (см. рис. 5).
- В поле "Цена" укажите стоимость товаров, от которой рассчитывается сумма восстановленного НДС.
- В поле "% НДС" выберите ставку 18%.
- В поле "Счет учета НДС по реализации" выберите счет 19.03 "НДС по приобретенным материально-производственным запасам".
- В поле "Событие" выберите событие, в нашем случае - "Восстановление НДС".
- Заполните поля, как показано на рис. 8.
- Нажмите кнопку "Провести".
Рисунок 8.
Результат проведения документа "Отражение начисления НДС" (рис. 9):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.
Рисунок 9.
В результате проведения документа "Отражение начисления НДС" сформирована проводка по дебету счета 19.03 "НДС по приобретенным материально-производственным запасам" и кредиту счета 68.02 "Налог на добавленную стоимость" на сумму 750 508,48 руб. Таким образом, НДС восстановлен в сумме, исчисленной пропорционально стоимости переданных товаров в благотворительных целях.
При восстановлении НДС, в книге продаж должен быть зарегистрирован счет-фактура, по которому ранее был принят к вычету НДС, а в случае его отсутствия, например, в связи с истечением срока хранения - справка бухгалтера, в которой отражена сумма налога, исчисленная пропорционально стоимости имущества (п. 14 раздела II Приложения № 5 к постановлению Правительства № 1137) (рис. 10).
Также сумма восстановленного НДС отражается в графе 5 строки 080 Раздела 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по НДС (рис. 11).
Рисунок 10.
Рисунок 11.
Для выполнения операций: "Признание суммы восстановленного НДС в составе прочих расходов"; "Сумма восстановленного НДС по переданным товарам отнесена на постоянные разницы" необходимо создать документ "Операция".
Создание документа "Операция" (рис. 12):
- Вызов из меню: Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную.
- Нажмите кнопку "Создать"
- Для создания новой проводки нажмите кнопку "Добавить".
- Заполните поля, как показано на рис. 12.
- Нажмите кнопку "Записать и закрыть".
Рисунок 12.
Прочий расход по товарам переданным в качестве благотворительной помощи в адрес образовательного учреждения "Школа-интернат для музыкально одаренных детей" будет отражен в "Отчете о финансовых результатах" по строке 2350 "Прочие расходы" в сумме 4 919 999,98 руб. (4 169 491,50 руб. + 750 508,48 руб.) (рис. 13).
Рисунок 13.
Расшифровку по прочим расходом см. на рис. 14.
Рисунок 14.
4. Начисление ПНО на прочие расходы
Перед проведением операций по закрытию месяца можно проверить какова стоимость товаров, переданных безвозмездно. Для получения такой информации можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01 "Товары на складах".
Для этого выполните следующие действия (рис. 15):
- Вызовите из меню: Отчеты - Стандартные отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
- В полях "Период" выберите период, за который формируется отчет.
- В поле "Счет" выберите счет 41.01.
- Нажмите кнопку "Сформировать".
Рисунок 15.
Сумма списания, отраженная в ОСВ по счету 41.01 "Товары на складах" на рисунке 15 соответствует сумме документа передачи (рис. 5) - 4 169 491,50 руб.
Для выполнения операции 4.1 "Отражено ПНО"необходимо воспользоваться обработкой "Закрытие месяца". В результате выполнения обработки будут сформированы соответствующие проводки.
Выполнение обработки "Закрытие месяца" (рис. 16):
- Вызовите из меню: Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца.
- Установите месяц, который закрывается.
- Перед закрытием регламентных операций необходимо восстановить последовательность проведения документов. Для этого щелкните по гиперссылке "Перепроведение документов за месяц" и нажмите кнопку "Выполнить операцию".
- Как правило, закрытие всех регламентных операций выполняется списком по кнопке "Выполнить закрытие месяца", но можно выбрать и отдельно любую из представленных регламентных операций.
Рисунок 16.
Результат проведения документа "Регламентная операция" с видом операции "Расчет налога на прибыль" (рис. 17):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки (см. рис. 16).
Рисунок 17.
Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!
