В программе 1С: Бухгалтерия 8.3 теперь есть все необходимые инструменты при исчислении НДС налоговым агентом в случае приобретения электронных услуг у иностранцев, так называемый «налог на Гугл».
Напомним, что с 1 января 2017г. организации, покупающие электронные услуги у иностранных компаний (реклама в интернете, доступы к базам, контенту и т.п.) должны удержать НДС как налоговые агенты. Список облагаемых электронных услуг приведен в п.1 ст. 174.2 НК РФ введен Федеральным законом от 03.07.2016г. №244-ФЗ.
Фирма «1С» внесла изменения в программу по отражению таких операций. Теперь исчисление НДС по таким операциям будет автоматически верно отражаться в Декларации по НДС. Давайте рассмотрим пошагово новый механизм отражения таких операций в 1С 8 ред.3:
Шаг 1. Создать договор с иностранной организацией на оказание электронных услуг.
В справочнике "Договоры" по ссылке НДС необходимо установить флаг "Организация выступает в качестве налогового агента по НДС" и в поле "Вид агентского договора" выбрать значение "Электронные услуги (п. 9 ст. 174.2 НК РФ)" (Рис. 1).
Рисунок 1.
Шаг 2. Зарегистрировать акт на предоставление электронных услуг.
Акт регистрируется с помощью документа «Поступление (акт, накладная)»с видом операции «Услуги (акт)» (Рис. 2). В документе обязательно выбрать договор с видом агентского договора «Электронные услуги (п. 9 ст. 174.2 НК РФ)».
Рисунок 2.
Шаг 3. Зарегистрировать оплату денежных средств иностранному поставщику. Оплата иностранному поставщику оформляется с помощью документа «Списание с расчетного счета» вида операции «Оплата поставщику» (Рис. 3).
Рисунок 3.
Шаг 4. Выписать счет-фактуру налогового агента в одном экземпляре. Создать счет-фактуру можно непосредственно из документа «Списание с расчетного счета» с помощью кнопки [Создать на основании] выбрав «Счет-фактура выданный».
Счет-фактура будет создана кодом вида операции «06» (Рис. 4):
Рисунок 4.
Сумма НДС к уплате в бюджет в качестве налогового агента отражается в Книге продаж (Рис.5).
Книгу продаж можно сформировать из раздела Продажи – НДС – Книга продаж.
Рисунок 5.
Шаг 5. Уплатить НДС в бюджет в качестве налогового агента. Организация обязана одновременно с оплатой денежных средств иностранцу уплатить НДС в бюджет.
Теперь не нужно делать платежные документы на каждую сумму НДС налогового агента. В документе «Списание с расчетного счета» с видом операции "Уплата налога" для расшифровки суммы налога можно выбрать несколько оснований для перечисления НДС, при исполнении обязанности налогового агента, в пределах суммы платежа налога, а именно в разрезе контрагента, договора и документа оплаты.
Документ "Списание с расчетного счета"можно ввести в разделе Банк и касса – Банковские выписки(Рис. 6).
Рисунок 6.
Заполнить расшифровку сумм уплачиваемого НДС в качестве налогового агента в форме «Отражение в бухгалтерском учете» можно следующими способами:
- автоматически кнопкой [Заполнить]– подбираются суммы НДС в зависимости от срока уплаты, начиная с ранней даты;
- подбором необходимых оснований - документов оплаты с помощью кнопки [Подбор]. При подборе также указывается срок платежа в бюджет (Рис. 7);
- вручную добавить основания для уплаты налога кнопкой [Добавить].
Рисунок 7.
Шаг 6. Принять НДС к вычету, уплаченного в качестве налогового агента Налоговый агент имеет право на вычет по НДС, в случае выполнения следующих условий:
- услуги приняты налоговым агентом;
- услуга используется налоговым агентом для деятельности, облагаемой НДС;
- НДС уплачен в бюджет налоговым агентом.
Для того, чтобы принять НДС к вычету необходимо заполнить регламентный документ «Формирование записей книги покупок» - вкладка «Налоговый агент» - кнопка [Заполнить] (раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции – Формирование записей книги покупок) (Рис.8).
Рисунок 8.
Движения документа (Рис.9).
Рисунок 9.
Шаг 7. Заполнить декларацию по НДС
В результате реализации данной схемы в программе 1С Декларация по НДС в части операций налогового агента будет заполнена следующим образом (раздел Отчеты – 1С Отчетность - Регламентные отчеты –Декларация по НДС).
В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента» (Рис. 10):
- стр.060 - сумма исчисленного НДС по данным налогового агента
- стр. 070 - код операции «1011713»;
в Разделе 3 стр.180 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплачельщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая к вычету» (Рис. 11):
- сумма НДС, подлежащая к вычету.
- регистрация счета-фактуры, выписанного налоговым агентом. Код вида операции «06»;
в Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
- регистрация счета-фактуры налогового агента. Код вида операции «06».
Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!
