1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Приобретение электронных услуг

27.10.2017


В программе 1С: Бухгалтерия 8.3 теперь есть все необходимые инструменты при исчислении НДС налоговым агентом в случае приобретения электронных услуг у иностранцев, так называемый «налог на Гугл».

Напомним, что с 1 января 2017г. организации, покупающие электронные услуги у иностранных компаний (реклама в интернете, доступы к базам, контенту и т.п.) должны удержать НДС как налоговые агенты. Список облагаемых электронных услуг приведен в п.1 ст. 174.2 НК РФ введен Федеральным законом от 03.07.2016г. №244-ФЗ.

Фирма «1С» внесла изменения в программу по отражению таких операций. Теперь исчисление НДС по таким операциям будет автоматически верно отражаться в Декларации по НДС. Давайте рассмотрим пошагово новый механизм отражения таких операций в 1С 8 ред.3:
Шаг 1. Создать договор с иностранной организацией на оказание электронных услуг.
В справочнике "Договоры" по ссылке НДС необходимо установить флаг "Организация выступает в качестве налогового агента по НДС" и в поле "Вид агентского договора" выбрать значение "Электронные услуги (п. 9 ст. 174.2 НК РФ)" (Рис. 1).

Рисунок 1.

Шаг 2. Зарегистрировать акт на предоставление электронных услуг.
Акт регистрируется с помощью документа «Поступление (акт, накладная)»с видом операции «Услуги (акт)» (Рис. 2). В документе обязательно выбрать договор с видом агентского договора «Электронные услуги (п. 9 ст. 174.2 НК РФ)».

Рисунок 2.

Шаг 3. Зарегистрировать оплату денежных средств иностранному поставщику. Оплата иностранному поставщику оформляется с помощью документа «Списание с расчетного счета» вида операции «Оплата поставщику» (Рис. 3).

Рисунок 3.

Шаг 4. Выписать счет-фактуру налогового агента в одном экземпляре. Создать счет-фактуру можно непосредственно из документа «Списание с расчетного счета» с помощью кнопки [Создать на основании] выбрав «Счет-фактура выданный».
Счет-фактура будет создана кодом вида операции «06» (Рис. 4):

Рисунок 4.

Сумма НДС к уплате в бюджет в качестве налогового агента отражается в Книге продаж (Рис.5).

Книгу продаж можно сформировать из раздела Продажи – НДС – Книга продаж.

Рисунок 5.

Шаг 5. Уплатить НДС в бюджет в качестве налогового агента. Организация обязана одновременно с оплатой денежных средств иностранцу уплатить НДС в бюджет.

Теперь не нужно делать платежные документы на каждую сумму НДС налогового агента. В документе «Списание с расчетного счета» с видом операции "Уплата налога" для расшифровки суммы налога можно выбрать несколько оснований для перечисления НДС, при исполнении обязанности налогового агента, в пределах суммы платежа налога, а именно в разрезе контрагента, договора и документа оплаты.

Документ "Списание с расчетного счета"можно ввести в разделе Банк и касса – Банковские выписки(Рис. 6).

Рисунок 6.

Заполнить расшифровку сумм уплачиваемого НДС в качестве налогового агента в форме «Отражение в бухгалтерском учете» можно следующими способами:

  • автоматически кнопкой [Заполнить]– подбираются суммы НДС в зависимости от срока уплаты, начиная с ранней даты;
  • подбором необходимых оснований - документов оплаты с помощью кнопки [Подбор]. При подборе также указывается срок платежа в бюджет (Рис. 7);
  • вручную добавить основания для уплаты налога кнопкой [Добавить].

Рисунок 7.

Шаг 6. Принять НДС к вычету, уплаченного в качестве налогового агента Налоговый агент имеет право на вычет по НДС, в случае выполнения следующих условий:

  • услуги приняты налоговым агентом;
  • услуга используется налоговым агентом для деятельности, облагаемой НДС;
  • НДС уплачен в бюджет налоговым агентом.

Для того, чтобы принять НДС к вычету необходимо заполнить регламентный документ «Формирование записей книги покупок» - вкладка «Налоговый агент» - кнопка [Заполнить] (раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции – Формирование записей книги покупок) (Рис.8).

Рисунок 8.

Движения документа (Рис.9).

Рисунок 9.

Шаг 7. Заполнить декларацию по НДС
В результате реализации данной схемы в программе 1С Декларация по НДС в части операций налогового агента будет заполнена следующим образом (раздел Отчеты – 1С Отчетность - Регламентные отчеты –Декларация по НДС).
В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента» (Рис. 10):

  • стр.060 - сумма исчисленного НДС по данным налогового агента
  • стр. 070 - код операции «1011713»;
    в Разделе 3 стр.180 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплачельщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая к вычету» (Рис. 11):
  • сумма НДС, подлежащая к вычету.
  • регистрация счета-фактуры, выписанного налоговым агентом. Код вида операции «06»;
    в Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
  • регистрация счета-фактуры налогового агента. Код вида операции «06».

Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!