Взаимозачёт по договору займа через отступные передачей имущества 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Как в 1С:Бухгалтерии 8 оформить взаимозачёт между заимодавцем и заёмщиком, когда последний рассчитывается имуществом по отступным?

Согласно ст. 409 ГК РФ обязательство по договору займа может быть закрыто посредством отступного имущества заёмщика. Передача имущества в качестве отступного в счёт погашения обязательств по договору займа является возмездной сделкой (п. 1, п. 3 ст. 423 ГК РФ). Оплатой за переданное имущество будет долг заимодавца по займу. Передача товаров по соглашению о предоставлении отступного на территории РФ является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, письмо Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-07-11/11465). Налоговая база по НДС определяется как цена передаваемого имущества (без учета НДС), указанная в соглашении об отступном (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Организация ООО «Ю-Софт» - заёмщик получила заем в размере 20 000 000 рублей от ООО «Автотрейд» - займодавца. Договор займа был подписан на период с 01.08.2019.

08.08.2019 между заёмщиком и займодавцем было заключено соглашение о предоставлении отступного, согласно которому в счёт погашения задолженности по займу передаётся офисное здание стоимостью 22 000 000 рублей. 08.08.2019 года состоялась сделка по передаче имущества в качестве отступного в счёт погашения обязательств по займу, а документ гос. регистрации здания оформили 03.09.2019 года.

ООО «Ю-Софт» использует общую систему налогообложения (ОСН), не применяет метод начисления ПБУ 18/02. Передача имущества, в нашем случае – офисного здания, имеет особенность в признании расходов по налоговому и бухгалтерскому учёту. Какую именно, рассмотрим ниже.

Рисунок 1.

Оформим передачу нашего имущества в качестве отступного (Рис.1), в счёт погашения обязательств по договору займа. Офисное здание будет передано 08.08.2019 года, НДС будет включён в сумму, счёт доходов заполним 91.01. Но поскольку по правилам НУ расходы будут приняты в день передачи ОС, а по учёту БУ нам надо дождаться дня государственной регистрации здания; то на закладке «Дополнительно», поставим галочку «Право собственности переходит после государственной регистрации». (Рис.2). В этом случае будет задействован счёт 45.04 «Переданные объекты недвижимости», в корреспонденции со счётом 01.09, который закроется уже в следующей операции на счёт 91.02.

Рисунок 2.

Для окончательного расчёта с заимодавцем после гос. регистрации понадобится «Реализация отгруженных товаров», которую можно создать на основании передачи основного средства. В данной статье не будем подробно рассматривать этот документ, а перейдём сразу к окончательному расчёту с займодавцем, и откроем «Корректировку долга», где выберем вид операции «Прочие корректировки» и заполним только дебиторскую задолженность, где будет использован документ «Передача ОС» и счёт 62.01 (Рис.3). На закладке «Счета учёта» заполним «Счета учёта дебиторской задолженности», указав 66.03 «Краткосрочные займы».

Рисунок 3.

Этим документом 20 000 000 рублей займа засчитываются как переуступка долга: дебет 66.03 – кредит 62.01. Так тремя документами мы рассчитались с займодавцем «Автотрейд» и передали имущество в качестве отступного.

Уважаемые читатели!

Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.

Ждем Вашего звонка!