Агент участвует в расчетах: учет у принципала на УСН

27.04.2021

Как учесть расходы по услуге агента и зачесть проданные им услуги на стороне принципала? 

Организация МЖК "УК-21" применяет систему налогообложения УСН "Доходы минус расходы" и занимается услугами населению как управляющая компания ЖКХ. Сбор денег за коммунальные и прочие услуги делегированы ЕИРЦ, который и является агентом, отчитывающимся о сборе денег с квартиросъёмщиков за оказанные услуги, по содержанию жилплощади.

Поступления агенту, имевшие место в связи с исполнение обязательств по агентскому договору, за исключением вознаграждения агента, в составе доходов не учитываются.

Организация МЖК «УК-21» (принципал) заключила с «ЕИРЦ» (агент) агентский договор, по которому агент за вознаграждение принимает он населения плату за коммунальные услуги и содержание жилья. По условиям договора агент проводит приём платежей за коммунальные услуги, по установленным принципалом расценкам и участвует в расчётах. Вознаграждение агента составляет 3 процента от стоимости поступивших платежей, удерживается агентом из денежных средств, полученных от покупателя. 23 апреля агентом представлен отчёт о продажах и полученных оплатах за принятые платежи и вознаграждении агента. Согласно отчёту, агентом на момент 16 апреля от населения поступила сумма платежей за коммунальные услуги в размере 300 000 руб. Агентское вознаграждение в размере 9 000 руб. удержано из денежных средств, полученных от плательщиков. В этот же день денежные средства (за вычетом вознаграждения агента) в сумме 291 000 руб. поступили на расчётный счёт принципала.

Для автоматизированного учета в программе операций по агентским договорам на реализацию услуг через агентов принципалу необходимо в форме Функциональность на закладке Торговля установить флажок Реализация товаров или услуг через комиссионеров (агентов).

Отчет агента о продажах в программе регистрируется с помощью документа Отчет комиссионера, вид операции Отчет о продажах.


Промокод _СТАТЬЯ.png



На закладке Главное формы документа указываем: реквизиты отчета — номер и дату составления, выбираем агента из справочника Контрагенты, договор с агентом, вид договора С комиссионером (агентом) на продажу,  порядок определения агентского вознаграждения, размер агентского вознаграждения, НДС с вознаграждения: Без НДС, флажок Комиссионное вознаграждение удержано из выручки, счёт затрат и аналитика по вознаграждению агента

Отчет комиссионера о продажах
Рис. 1

Сведения о проданных ЕИРЦ услугах указываются в табличной части на закладке Товары и услуги.

Отчет комиссионера в 1С

Рис. 2

В верхней табличной части указываются сведения о покупателях, в нижней табличной части — что продано и размер вознаграждения агента.

Для признания дохода для целей налогового учета при УСН на закладке «Денежные средства» заполняются данные по оплате клиентом услуг.