Автоматизированная упрощённая система налогообложения в 1С:Бухгалтерия ред. 3.0

АУСН –это автоматизированная упрощённая система налогообложения. В соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения» проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Период проведения  с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно.

Эксперимент по внедрению АУСН проводится на территории субъектов Российской Федерации:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Суть спецрежима заключается в том, что налог при АУСН за плательщика будут считать налоговики на основании данных, отраженных в личном кабинете налогоплательщика. В личный кабинет будут поступать информация из банка (данные по расчетному счету), онлайн-ККТ, а также от самого налогоплательщика. Причем уполномоченным банком может быть только тот, который присоединился к информационному обмену с ИФНС и содержится в специальном реестре ФНС.

Условия, при которых организации имеют права применять АУСН:

  • численность работников не более 5 человек;
  • годовой доход не более 60 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
  • расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
  • заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
  • не применяют иные специальные налоговые режимы;
  • иные условия, установленные п. 2 ст. 3 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ.
  • Совмещение АУСН с иными режимами налогообложения не допускается.

Порядок перехода на АУСН, ставки, налоговый период, объект налогообложения, срок уплаты.

Переход

Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей АУСН будет доступен с 1 июля 2022 года. Уведомление о переходе на АУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Для действующих организаций и индивидуальных предпринимателей АУСН будет доступен для перехода с 1 января 2023 года. Уведомить о переходе на АУСН необходимо не позднее 31 декабря года, предшествующего году переходу на АУСН.

Уведомление о переходе на АУСН можно подать через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию.

Ставки

  • Доход -8%
  • Доходы минус расходы -20%, но не менее 3% от оборота

Налоговый период

Налоговым периодом по налогу при АУСН является календарный месяц. ИФНС уведомляет организацию не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Срок уплаты налога

Рассчитанный ИФНС налог плательщик должен уплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Объект налогообложения

  • доходы
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Отчетность

Отчеты, которые не нужно сдавать:

  • Декларация по АУСН не предоставляется в ИФНС.
  • Декларация по УСН
  • Расчет 6-НДФЛ и Справки о доходах и суммах налога физического лица
  • Расчет по страховым взносам
  • Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)
  • Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)
  • Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС)
  • Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
  • Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица (заключившего трудовой договор с работником)
  • Налогоплательщики АУСН освобождены от ведения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.

В некоторых случаях придется сдавать отчеты:

  • декларация по налогу на прибыль, если налогоплательщик является налоговым агентом или были другие облагаемые операции, например, выплата дивидендов.
  • декларация по НДС. Если налогоплательщик был налоговым агентом либо выставлял счет-фактуру с НДС.
  • сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), а также все остальные формы если заключаются договоры гражданско-правового характера.

Уплата НДФЛ

Уполномоченная кредитная организация выполняет функции налогового агента по исчислению НДФЛ за наемных работников

Чтобы банк смог рассчитать НДФЛ, налоговый агент должен предоставить ему информацию по каждому физлицу:

  • данные по физ.лицу
  • суммы и виды доходов (облагаемых и не облагаемых НДФЛ)
  • суммы вычетов (стандартных, профессиональных и т.д)

Уплата страховых взносов (работники по трудовому договору):

  • тариф страховых взносов при АУСН -0%
  • взносы на травматизм уплачиваются в фиксированном размере - 2040 руб. в год

Какие инструменты есть в программе для ведения учета при АУСН

1.Переход

1.png

В автоматическом режиме меняются сразу после перехода страховые взносы

2.png
3.png

2.Учет зарплаты при АУСН

Добавлена возможность вести учет зарплаты при АУСН

4.png

Начисление отпуск придется создать и указать в нем категорию дохода «Прочие доходы при АУСН(основная налоговая база)»

5.png7.png

3. Поступление на расчетный счет

При поступлении на расчетный счет автоматически происходит включение в «доходы АУСН» поступившей суммы, в зависимости от вида операции. Например, поступление по платежным картам не включаются в налоговую базу по банковским операциям, данные об этих доходах поступаю в ФНС через ККТ. Комиссия за эквайринг относиться к расходам.

Добавлен новый регистр «Банковские операции АУСН»

6.png
7.png
8.png
9.png

4. Списание с расчетного счета

При списании с расчетного счета суммы, автоматически происходит включение их в «расходы АУСН».

Сумму расхода можно скорректировать вручную при необходимости.

10.png
11.png

5.Поступление услуг

При поступлении услуг можно выбрать включаются они в расходы при АУСН или нет

12.png

На этом пока все, более подробно о новом спецрежиме и автоматизации его в программе обращайтесь к нам на Линию консультации!

Затрудняетесь с выбором программы 1С?
Просто заполните форму!