Что изменилось? Счет фактура и УПД с 01.10.2024 г. в 1С БУХ 3.0 (3.0.162.22)

С 1 октября 2024 года ИП и компании начнут использовать новую форму счета-фактуры УПД и корректировочного счета-фактуры.

Напомню, что с 31 июля 2023 года Федеральный закон № 389-ФЗ внес изменения в перечень обязательных данных счета-фактуры, добавив новый реквизит. Теперь необходимо учитывать стоимость товара, который подлежит прослеживаемости. Пункт 8 статьи 2 указанного закона, вступивший в силу с 1 октября 2023 года, внес изменения в статью 169 Налогового кодекса РФ. Таким образом, с указанной даты при составлении счета-фактуры (в том числе в электронной форме) требуется учитывать новые требования.

Согласно постановлению № 1096 от 16.08.2024 года правительство России привело в соответствие с законодательством свое постановление от 26.12.2011 года под номером 1137, которым были утверждены форма и правила заполнения счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры).

Также с 01.04.2025 года начнет действовать обновленный стандарт электронной отчетности 5.02, представленный приказом N ЕД-7-26/970@ от 19.12.2023. До указанной даты также допускается использование предыдущей версии формата 5.01.

Начиная с релиза 3.0.160.16 в программе можем увидеть изменения, которые вступают в силу с 01.10.2024 г.

Рассмотрим изменения:

1. Счет фактура:

Новая графа 14.

При продаже товаров, которые включены в перечень прослеживаемых, необходимо заполнять новую графу 14 в счете-фактуре «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Это касается как отдельных товаров, так и их состава при выполнении работ.

Если прослеживаемых товаров нет, то графы 12–14 не заполняются (электронный документооборот), а если нет ЭДО, то и выводиться на печать не будут.

Уточнения по строке 5 счет фактуры

В соответствии с пунктом 2 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые агенты обязаны учитывать номер и дату платежного документа при покупке товаров у иностранных поставщиков, не зарегистрированных в России, а также теперь и при получении услуг и работ от таких организаций.

Получите консультацию по новым изменениям в СФ и УПД

Не уверены, как правильно учесть изменения с 1 октября 2024 года? Наши специалисты помогут разобраться и избежать ошибок в учете.

Получить консультацию

Чухлич Артур Специалист Линии консультации

Для правильного заполнения строки 5 в печатной форме Счета-фактуры налогового агента для оплаты услуг иностранцу, необходимо внести вручную информацию о номере и дате документа оплаты, который указан в выданном налоговым агентом счете-фактуре. Предыдущее требование до 01.10.2024 года заключалось в указании номера и даты документа по уплате удержанного НДС.

Правки строки 5а

В строке 5а согласно изменениям, указывается дата документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), наименование и номер (если имеется), который служит основанием для выставления счет-фактуры. Если счет-фактура формируется на основе нескольких первичных документов, то через разделительный знак " указываются наименования, номера (при наличии) и даты этих документов.

Кроме того, если это УПД, то указывается именно его номер и дата отгрузки, так как он является основанием отгрузки.

2. Корректировочный счет фактура и УПД

С 1 октября 2024 года новые бланки КСФ и корректировочного УПД необходимо использовать при отражении корректировок.

При этом на дату выставления первоначального документа составляются исправительные СФ и УПД по форме, установленной Письмами Минфина от 06.05.2019 N 03-07-11/32905 и ФНС от 07.06.2018 N СД-3-3/3806, т. е. датой первоначального документа.

В новой версии корректировочного документа также добавлена графа 14, которая имеет следующее заполнение при изменении цены прослеживаемого товара:

В строку, А этой графы переносятся данные из счета-фактуры до изменения цены товара, в строке Б указывается новая цена без НДС, а разницу между этими значениями в строке В указывают при увеличении цены товара.

Информация о разнице между строками, А и Б появляется, когда стоимость прослеживаемого товара уменьшается. Положительный результат отмечается с положительным значением. В корректировочном СФ отображаются товары с совпадающим наименованием, единицей измерения и ценой (графы 1а, 2а, 4), объединенные в одной строке. Для каждой партии товара (графа 11) необходимо заполнить соответствующие подстроки граф 11–14.

Также напомню, что при составлении корректировочного счета-фактуры необходимо учитывать следующее: если товары с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой отображаются в одной строке, то к этой строке заполняются подстроки по каждому РНПТ.

И не забываем, что еще с 09.02.2024 применяются изменения в электронных форматах счета-фактуры и универсального передаточного документа (УПД) согласно приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@. Начиная с 01.10.2024 г., форма УПД должна также соответствовать всем изменениям, так как основой УПД является счет-фактура и налогоплательщики могут использовать УПД вместо счета-фактуры.

Если возникли сложности с нововведениями в части СФ и УПД и не только, то наши специалисты всегда готовы Вас проконсультировать.

Чухлич Артур

Специалист Линии консультации

Контакты

chuar@1c-usoft.ru

+7 (495) 134-12-24 доб. 433