В этой статье рассмотрим ошибки, которые указывает ИФНС при отказе в приеме уведомления об исчисленных налогах.
Как происходит исчисление и уплата налогов в любой организации? Бухгалтер самостоятельно исчисляет сумму налога (произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта) и подает в ИФНС уведомление об исчисленных налогах. После этого бухгалтер уплачивает налог единым платежом и платежное поручение с отметкой об оплате предоставляет в налоговый орган.
На этапе подачи уведомления нередко встречаются отказы в приеме. Отказы связаны как правило с недочетами при заполнении уведомления. Разберем типичные ошибки и научимся их избегать.
Какими бывают ошибки в уведомлениях?
Разберем виды ошибок и сразу же продемонстрируем приемы по их исправлению. Способ корректировки зависит от того, какая именно была ошибка.
Ошибка в сумме
Сформируйте новое уведомление об исчисленных суммах с теми же данными ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), но с корректной суммой налога.
Иная ошибка
Сформируйте новое уведомление об исчисленных суммах, в котором повторяются данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период). В строке с суммой необходимо указать "0". В новой строке отражаются корректные данные. К примеру, если ошибка была в поле "ОКТМО", требуется представить уведомление, в котором указываются два обязательства:
- в обязательстве с неверным ОКТМО указывается "0";
- в обязательстве с верным ОКТМО указывается сумма.
При поступлении нового уведомления в налоговую инспекцию корректировка произойдет автоматически.
(См. письма ФНС России от 03.02.2023 № БС-3-11/[email protected], от 31.01.2023 № БС-3-11/[email protected])
Отказ в приеме уведомления, другие типичные ошибки
- Неверно указан КБК
Выберите верный КБК из справочника и отправьте повторно уведомление.
- Указаны КБК страховых взносов за 2023 год по видам страхования
Укажите общий КБК страховых взносов из справочника и отправьте повторно уведомление.
- Указан КБК страховых взносов за 2022 год
Отправлять уведомление по страховым взносам за декабрь 2022 не нужно. Суммы взносов будут списаны с ЕНП по данным отчета РСВ за 4 квартал 2022 года.
- По КБК (...) не может быть представлено уведомление
1. Указан КБК, по которому уведомление направлять не нужно (НДС, налог на прибыль и др.)
Подавать уведомление не требуется, суммы налога будут списаны по данным декларации.
2. Указан КБК единого платежа
Укажите в уведомлении КБК налогов, как в декларации, чтобы ФНС верно распределила суммы.
- По КБК (...), коду ОП (...), году (...), номеру платежа (...) не идентифицирован срок уплаты
1. Указан КБК, по которому уведомление направлять не нужно (НДС, налог на прибыль и др.)
Подавать уведомление не требуется, ФНС сама спишет налоги.
2. Указан неверный период или уведомление отправлять не нужно (например, по страховым взносам за декабрь — код периода 34/03)
Проверьте указанные периоды.
Оставьте только те налоги, по которым нужны уведомления. Остальные строки удалите. Если по оставшимся налогам ошибок в уведомлении об уточнении не было, переотправлять уведомление не нужно.
- Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе
Указан неверный КПП (например, КПП филиала или обособленного подразделения для земельного или транспортного налога).
Укажите верный (действующий) КПП (для земельного или транспортного налога — КПП головной организации) и отправьте уведомление повторно.
Уведомление подает только головная организация, на титульном листе указывается ее КПП. КПП обособленных подразделений указываются в таблице с налогами
- Строка начисления не может быть сформирована
Обычно направляется вместе с другой ошибкой из перечисленных выше.
Если в уведомлении только эта ошибка, уточните причину в налоговой инспекции.
Корректировка уведомления об исчисленных налогах
Как мы видим, чтобы исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах, как правило требуется сформировать и направить в налоговую инспекцию новое уведомление (только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка).
Не забывайте перед отправкой перепроверять корректность указанных данных. Если у вас возникают вопросы и трудности при заполнении уведомления, вы всегда можете обратиться на Линию консультаций Ю-Софт и пройти весь процесс вместе с нашим специалистом. Чтобы заключить договор с нашей компанией, напишите в чат, позвоните по телефону или заполните форму обратной связи.
