ИФНС направляет отказ в приеме уведомления об исчисленных налогах. Что делать?

В этой статье рассмотрим ошибки, которые указывает ИФНС при отказе в приеме уведомления об исчисленных налогах.

Как происходит исчисление и уплата налогов в любой организации? Бухгалтер самостоятельно исчисляет сумму налога (произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта) и подает в ИФНС уведомление об исчисленных налогах. После этого бухгалтер уплачивает налог единым платежом и платежное поручение с отметкой об оплате предоставляет в налоговый орган.

На этапе подачи уведомления нередко встречаются отказы в приеме. Отказы связаны как правило с недочетами при заполнении уведомления. Разберем типичные ошибки и научимся их избегать.

Какими бывают ошибки в уведомлениях?

Разберем виды ошибок и сразу же продемонстрируем приемы по их исправлению. Способ корректировки зависит от того, какая именно была ошибка.

Ошибка в сумме

Сформируйте новое уведомление об исчисленных суммах с теми же данными ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), но с корректной суммой налога.

Иная ошибка

Сформируйте новое уведомление об исчисленных суммах, в котором повторяются данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период). В строке с суммой необходимо указать "0". В новой строке отражаются корректные данные. К примеру, если ошибка была в поле "ОКТМО", требуется представить уведомление, в котором указываются два обязательства:

• в обязательстве с неверным ОКТМО указывается "0";
• в обязательстве с верным ОКТМО указывается сумма.

При поступлении нового уведомления в налоговую инспекцию корректировка произойдет автоматически.

(См. письма ФНС России от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@, от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@)

Отказ в приеме уведомления, другие типичные ошибки

• Неверно указан КБК

  Выберите верный КБК из справочника и отправьте повторно уведомление.

• Указаны КБК страховых взносов за 2023 год по видам страхования

  Укажите общий КБК страховых взносов из справочника и отправьте повторно уведомление.

• Указан КБК страховых взносов за 2022 год

  Отправлять уведомление по страховым взносам за декабрь 2022 не нужно. Суммы взносов будут списаны с ЕНП по данным отчета РСВ за 4 квартал 2022 года.

• По КБК (...) не может быть представлено уведомление

  1. Указан КБК, по которому уведомление направлять не нужно (НДС, налог на прибыль и др.)

  Подавать уведомление не требуется, суммы налога будут списаны по данным декларации.

  2. Указан КБК единого платежа

  Укажите в уведомлении КБК налогов, как в декларации, чтобы ФНС верно распределила суммы.

• По КБК (...), коду ОП (...), году (...), номеру платежа (...) не идентифицирован срок уплаты

  1. Указан КБК, по которому уведомление направлять не нужно (НДС, налог на прибыль и др.)

  Подавать уведомление не требуется, ФНС сама спишет налоги.

  2. Указан неверный период или уведомление отправлять не нужно (например, по страховым взносам за декабрь — код периода 34/03)

  Проверьте указанные периоды.

  Оставьте только те налоги, по которым нужны уведомления. Остальные строки удалите. Если по оставшимся налогам ошибок в уведомлении об уточнении не было, переотправлять уведомление не нужно.

• Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе

  Указан неверный КПП (например, КПП филиала или обособленного подразделения для земельного или транспортного налога).

  Укажите верный (действующий) КПП (для земельного или транспортного налога — КПП головной организации) и отправьте уведомление повторно.

  Уведомление подает только головная организация, на титульном листе указывается ее КПП. КПП обособленных подразделений указываются в таблице с налогами

• Строка начисления не может быть сформирована

  Обычно направляется вместе с другой ошибкой из перечисленных выше.

  Если в уведомлении только эта ошибка, уточните причину в налоговой инспекции.

Корректировка уведомления об исчисленных налогах

Как мы видим, чтобы исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах, как правило требуется сформировать и направить в налоговую инспекцию новое уведомление (только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка).

Не забывайте перед отправкой перепроверять корректность указанных данных. Если у вас возникают вопросы и трудности при заполнении уведомления, вы всегда можете обратиться на Линию консультаций Ю-Софт и пройти весь процесс вместе с нашим специалистом. Чтобы заключить договор с нашей компанией, напишите в чат, позвоните по телефону или заполните форму обратной связи.