Изменение в учёте по НДФЛ с 2023г 1С БУХ 3.0

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0. Версия 3.0.128.15

Как удержать НДФЛ с аванса в январе 2023

С 1 января 2023 года утрачивает силу п. 2 ст. 223 НК РФ и оплата труда наравне с прочими доходами учитывается по дате выплаты. Это касается доходов с кодами 2000, 2002 (если для такого кода было установлено соответствие оплате труда), 2004. Что из этого следует? То, что зарплата за первую половину месяца (которую часто называют авансом) будет учитываться отдельно от зарплаты, выплаченной по итогам месяца. Поведение остальных доходов не меняется. Все доходы в денежной форме (больничные, отпускные и т.д.) учитываются по дате выплаты. Доходы в натуральной форме учитываются по дате, указанной в документе.

Теперь в программе необходимо создавать дополнительный документ «Начисление зарплаты» , поставив точку «Аванс».

НДФЛ будет удержан от суммы начисления.

Дата выплаты подтягивается автоматически из «Настройки учета зарплаты» (зарплаты и кадры-настройки зарплаты-порядок учета зарплаты-открыть организацию-закладка «Зарплата»

На этой же закладке можно изменить размер аванса сотрудникам

Далее создаем ведомость на выплату, так же ставим точку «Аванс»

Как подготовить уведомления для ИФНС

Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, взносов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.

Организации и ИП, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, в уведомлении указывают в том числе информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период: с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.

После выплаты аванса и формирования документов «списание с расчетного счета» появится возможность подготовить уведомление для ИФНС.

В списке Задачи организации (раздел Главное) появляется новая задача – сформировать уведомление за определенный месяц. Нажмите на ссылку для подготовки уведомления.

Так же уведомление можно сформировать самостоятельно из раздела «Операции» в блоке «Единый налоговый платеж»

Отправляем в ИФНС.

Как и когда оплатить НДФЛ с аванса

С 01.01.2023 налоги (сборы, взносы) уплачиваются по новым правилам - в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Почти весь год (с 23 января по 22 декабря) действует единое правило:

• если НДФЛ удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то платить в бюджет нужно до 28-го числа текущего месяца.

Исключений из этого правила два (период с 23 декабря по 22 января):

• если НДФЛ удержан с 1 по 22 января – заплатить нужно не позднее 28 января,
• если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

В нашем примере НДФЛ удержан 19.01.2023, значит оплатить надо до 28.01.2023

Проверить сумму к уплате можно в отчете «Контроль сроков уплаты НДФЛ» (зарплата и кадры-отчеты по зарплате»

Составляем платежное поручение

Вид операции «налог»

Налог «Единый налоговый платеж»

Где взять новые реквизиты для уплаты ЕНП

Новые платежные реквизиты по уплате налога в автоматическом режиме добавлены в программу.

Но! Хочу обратить внимание на поле ОКТМО, в программе указывается ОКТМО Тулы, так как некоторыми банками не принимаются платежки с ОКТМО "0". При необходимости можно вручную поменять значение ОКТМО. Если Ваш банк позволяет указывать ОКТМО 0, то рекомендую придерживаться этого варианта и исправить ОКТМО на "0".

После создания документа «Списание с расчётного счета» и его проведения сформируются проводки с корреспонденцией по дебету счета 68.90 и движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход".

Движения с видом "Расход" будут сформированы при зачете ЕНП при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца".

Полный расчет зарплаты за месяц

При окончательном расчете зарплаты за январь так же формируем документ «Начисление зарплаты» и ставим точку «Окончательный расчет».

При этом в документе мы увидим полные суммы окладов и удержанного НДФЛ.

А при выплате зарплаты в ведомости уже будет сумма к выплате за минусом суммы аванса и НДФЛ уменьшенный на сумму, ранее удержанного налога с этого аванса.

Как увеличить сумму аванса, чтобы она была не меньше начисляемой ранее

Чтобы выплатить 15 000 руб. аванса нужно начислить сотруднику доход в сумме 15 000 руб. / 0.87 = 17 241 руб., с него удержать НДФЛ 17 241 руб. * 13% = 2 241 руб., и тогда на руки сотрудник получит 15 000 руб.

Можно ли в 2023 году платить налоги по старым правилам

Говоря о так называемом «переходном периоде» по ЕНП и ЕНС, имеют в виду норму п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ (закон о едином налоговом счете и платеже). Данная норма действительно предусматривает возможность уплаты налогов и страховых взносов способом, отличным от перечисления ЕНП на ЕНС. Но назвать этот способ привычным порядком уплаты налогов нельзя.

Однако в программе такая возможность есть:

Для этого в форме выбора налога надо нажать «показать все», затем «еще» и «выбрать из полного списка»

Но! Мы не рекомендуем пользоваться данным функционалом.

Компании, которые в 2023 году все же решат уплачивать налоги при помощи отдельных платежек без уведомлений, столкнутся с необходимостью зачета совершенных платежей в счет уплаты конкретного налога. С 2023 года все поступающие от налогоплательщиков суммы буду считаться ЕНП, зачисляемым на единый счет.

Кроме того, правила заполнения платежек в 2023 году также изменятся, и уплачивать налоги по привычной схеме все равно не получится. Платежки нужно будет формировать в соответствии с новым порядком и указанием в них новых реквизитов. Причем, в отличие от поручений на перечисление ЕНП, в платежках на отдельные налоги нужно указывать в несколько раз больше обязательных реквизитов, ошибки в которых будут грозить компании начислением пеней и штрафов.

Учитывая все вышесказанное, можно выделить следующие минусы уплаты налогов отдельными платежками без уведомлений:

• перечисляемые деньги в любом случае не будут считаться конкретным налогом и станут зачисляться в общий «кошелек» – на ЕНС;
• в случае ошибки плательщик лишится возможности скорректировать уплаченную сумму до момента подачи налоговой декларации;
• ошибка в реквизитах платежа приведет либо к задержке зачисления на счет (с начислением пеней и штрафов), либо к некорректному учету совокупной задолженности на ЕНС;
• исполнение обязанности по уплате конкретного налога может быть просрочено;
• возможно начисление пеней при несвоевременном зачете внесенного платежа;
• платежки на перечисление налогов все равно придется оформлять по новым правилам.

Подводя итог, можно сказать, что с 2023 года уплату налогов отдельными платежками без уведомлений нельзя считать самостоятельным способом исполнения налоговых обязанностей. Скорее это является «аварийным» вариантом перечисления единого налогового платежа на ЕНС в случаях, когда плательщики по каким-либо причинам не могут своевременно направить в ИФНС уведомления об исчисленных налогах. В целом же уплата налогов таким способом сопряжена с массой неудобств и рисков для налогоплательщиков и поэтому данный способ уплаты налогов не может рассматриваться в качестве альтернативы ЕНП и ЕНС.

Как будет уплачиваться НДФЛ с иностранцев в 2023 году, работающих по патенту

Четвертым абзацем п. 1 статьи 58 НК РФ предусмотрено, что уплата НДФЛ, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ, осуществляется не в качестве единого налогового платежа. При этом статьей 227.1 НК РФ в части именно уплаты регулируется перечисление в бюджет фиксированных авансовых платежей, которое осуществляется не налоговым агентом, а налогоплательщиком самостоятельно. Порядок уплаты налога в сумме разницы между исчисленным налогом и зачтенным авансовым платежом регулируется статьей 226 НК РФ. Поэтому на отдельный КБК нужно будет уплачивать только НДФЛ, равный фиксированному платежу.

А тот НДФЛ, который исчисляет работодатель в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС.

Расчет НДФЛ по каждой налоговой базе в 2023 году

В 2023 году расчет НДФЛ по-прежнему выполняется отдельно по каждой налоговой базе. Переход на расчет НДФЛ с объединенной налоговой базы перенесен на 2024 год (Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ).