Какие отчеты придется сдать организации, даже если нет сотрудников и выплат в 1С Бух 3.0 (3.0.156.21)

В статье разберемся, в каких случаях и какие отчеты придется сдать, если у организации нет сотрудников, только единственный учредитель без заключения трудового договора, а также, если просто не было выплат в отчетном периоде.

Напомню, что нет необходимости заключать с учредителем трудовой договор. Решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении будет достаточно. Но помним, что выплаты единственному учредителю (директору) будут рассматриваться как вознаграждение в рамках трудовых отношений. Такие разъяснения дает Минтруд и Роструд (Письма от 29.07.2021 N ПГ/20827-6-1, от 24.03.2020 № 14–2/В-293, от 06.03.2013 № 177-6-1).

Часто встречается на практике, что организация не вела деятельность в том или ином отчетном периоде, либо у нее не было выплат в пользу физлиц и в принципе только один единственный учредитель, он же директор.

Этот факт не освобождает от сдачи некоторых нулевых отчетов.

Получите консультацию по отчетам для организаций без сотрудников

Мы расскажем, какие отчеты нужно сдавать даже в случае отсутствия выплат и сотрудников, и как правильно их заполнить.

Получить консультацию

Чухлич Артур Специалист Линии консультации

Какие отчеты сдавать в ИФНС

Бухгалтерскую и налоговую отчетность, даже если в организации нет сотрудников, никто не отменял. В зависимости от режимов налогообложения, каждая организация сдает свои декларации и отчеты. Мы же рассмотрим отчеты, которые нужно сдать в контролирующие органы, вне зависимости от того, есть сотрудники в организации или нет. Были выплаты или нет.

1. Расчет по страховым взносам.

Если организация является плательщиком страховых взносов, то нулевой отчет по расчету страховых взносов (РСВ) она должна сдавать, вне зависимости от количества сотрудников и наличия выплат физлицам.

Плательщики страховых взносов четко определены в НК РФ (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431).

Отчет с нулевыми показателями сдаем в установленные законодательством сроки, а точнее ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом в ИФНС.

Состав нулевого отчета:

• Титульный лист

Заполняется в обычном режиме.

• Раздел 1 с кодом 2

Проставляется, если в организации отсутствуют начисления в пользу физических лиц в течение трех месяцев. В соответствии с этим кодом, суммы страховых взносов должны быть заполнены нулями в соответствующих строках.

• Раздел 3

Для правильного заполнения раздела 3.1 важно учесть информацию о ФИО и ИНН сотрудников/учредителя-директора. Следует помнить, что в графах 130–210 раздела 3.2 необходимо оставить поля пустыми в нулевом РСВ, так как здесь обычно указываются коды категорий застрахованных лиц, суммы заработка и страховых взносов.

2. Персонифицированные сведения

Порядок и форма представления персонифицированных сведений установлены в Приказе ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

ИП, организации, физические лица, не являющиеся ИП, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, нотариусы и другие частнопрактикующие лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств — это те, кто производит выплаты и прочие вознаграждения физическим лицам и соответственно должны подавать отчет о персонифицированных сведениях в налоговую.

В сфере трудовых отношений руководитель организации имеет свои права и обязанности, которые регулируются учредительными документами организации, трудовым договором или локальными нормативными актами согласно ст. 274 Трудового кодекса Российской Федерации.

Одним из вариантов оформления трудовых отношений между организацией и ее руководителем является наличие протокола общего собрания или иной документ, в котором отражено решение учредителей организации.

Исходя из этого, контролирующие органы и суды высказываются «ЗА» сдачу персонифицированных сведений на единственного учредителя/директора, даже если он не получал зарплату или иные выплаты, а значит нулевой отчет сдаем.

Состав нулевого отчета:

• Титульный лист

Заполняется в обычном режиме.

• Сведения

Заполняется данными по сотруднику/учредителю-директору (ИНН, ФИО СНИЛС).

По строке 070 проставляются 0.

3. Отчет 6-НДФЛ.

Обязательно подавать форму 6-НДФЛ пришлось бы, если зарплата или дивиденды были выплачены директору, либо сотрудникам. Для единственных учредителей нет особых правил. Если выплаты директору (единственному учредителю) не производились, то отчет не нужно представлять (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 04.05.16 № БС-4-11/7928).

Какие отчеты сдавать в СФР

С 2023 г. появился новый отчет ЕФС-1, который объединил в себе отчеты в соответствующие подразделы:

• подраздел 1.1 заменил отчет СЗВ-ТД;
• подраздел 1.2 — отчет СЗВ-СТАЖ;
• раздел 2 — отчет 4-ФСС.

Если единственный учредитель/директор не принят на работу, то и подавать ЕФС-1 в подраздел 1.1 не придется.

Подраздел 1.2 формы ЕФС-1 сдаем только в том случае, если единственный учредитель/директор брал отпуск без сохранения зарплаты.

Раздел 2 формы ЕФС-1 подается с нулевыми данными, так как необходимо учитывать директора-учредителя в общей численности сотрудников, даже если он не получает заработную плату и не имеет трудового договора. В состав отчета входит титульный лист, а также 1 и 4 таблицы.

Чухлич Артур

Специалист Линии консультации

Контакты

chuar@1c-usoft.ru

+7 (495) 134-12-24 доб. 433