НДФЛ и Страховые взносы при выплате компенсации удаленщику

1С ЗУП, редакция 3.1 (3.1.29.21)

В наше время спрос на удаленную работу продолжает расти. Все больше и больше сотрудников организаций работают дистанционно. Таким работникам положены различные компенсационные выплаты. А выплаты — это доход, следовательно, возникает вопрос о налогообложении таких выплат, в частности НДФЛ и страховых взносов.

Получите консультацию эксперта по учёту компенсаций в 1С

Узнайте, как правильно настроить выплаты в 1С, чтобы соответствовать новым нормам и максимизировать выгоду для компании и сотрудников. Наши эксперты помогут вам с настройками и ответят на вопросы.

Получить консультацию

Семушкина Ольга Координатор Линии Консультации

С начала 2024 года предусмотрен лимит расходов на выплату компенсации как для НДФЛ, так и для страховых взносов.

Вследствие чего работодатель может осуществлять компенсационные выплаты без предоставления документального подтверждения, например, за использование собственного или арендованного имущества у сотрудника, если такая выплата не превышает 35 руб. в день.

Рассмотрим, как отразить в программе компенсационную выплату, облагаемую и не облагаемую налогами. 

Для того чтобы появилась возможность отразить в учете такие выплаты, необходимо будет создать два разных начисления и назначить их сотрудникам.

Прежде чем создать новые начисления следует настроить:

• Показатели расчета зарплаты.

Перейдем в раздел Настройки — Показатели расчета зарплаты — Создать.

Показатель вводится для всех сотрудников организации и будет постоянным, поэтому в поле Назначение показателя выбираем Для организации и используется Во всех местах после ввода значения (постоянное использование).

• Шаблон ввода исходных данных

Там же в Настройках, только теперь выбираем Шаблон ввода исходных данных — Создать.

Укажем наименование и выберем нужный, в нашем случае, показатель для расчета зарплаты.

Далее необходимо ввести значение показателя через документ Данные для расчета зарплаты, установить дату начала действия и норму возмещения. Документ можно найти в разделе Зарплата — Создать

• Показатель для учета размера возмещения.

Раздел Настройки — Показатели для расчета зарплаты — Создать.

Заполняем Наименование, Назначение показателя и Используется.

Данный показатель, а точнее его значение, будет внесен при приеме на работу или в другом кадровом документе, в котором есть возможность назначить начисление и показатели сотруднику, после того, как создадим Начисление с этими новыми показателями.

Вернемся к созданию новых начислений и назначению их сотрудникам.

1. Начисление Компенсация в пределах нормы

В открывшемся начислении заполняем следующие закладки и поля:

• Поле Наименование

• Закладка Основное

• Прочие начисления и выплаты;

• Ежемесячно,

• Формула МИН (НормаВозмещения, РазмерВозмещения) * ВремяВДнях;

• Начисляется при расчете первой половины месяца установлен.

• Закладка Приоритет

Для того чтобы избежать начисления компенсации в дни, когда сотрудник отсутствует (например, в отпуске или на больничном), необходимо заполнить список вытесняющих начислений аналогично настройкам основного начисления работника (включая оплату по окладу, оплату по окладу за часы, оплату по часовому тарифу и другие варианты).

• Закладка Налоги, взносы, бухучет

НДФЛ — не облагается

Страховые взносы — Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих

2. Начисление Компенсация сверх норм

• Закладка Основное

• Прочие начисления и выплаты;

• Ежемесячно;

• Формула МАКС (РазмерВозмещения — НормаВозмещения,0) * ВремяВДнях;

• Начисляется при расчете первой половины месяца установлен;

• Показатель — не изменять.

• Закладка Приоритет

Заполняется так же, как в предыдущем начислении Компенсация в пределах норм.

• Закладка Налоги, взносы, бухучет

В этом начислении следует указать, что доход облагается НДФЛ и страховыми взносами, а также указать Код дохода — 2018 (Возмещение расходов дистанционного работника в сумме, превышающей 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно). Это новый код, реализован с 2024 года в программе, но воспользоваться им можно в 2023 году.

3. Назначение компенсационных выплат сотруднику

Для того чтобы выплачивать сотрудникам компенсационные выплаты, для начало их нужно назначить.

Сделать это можно с помощью документа Кадровый перевод или Изменение оплаты сотрудникам.

В документе Кадровый перевод перейдем на закладку Оплата труда и добавим созданные нами новые начисления.

Далее начислим зарплату по этому сотруднику и проверим, что все рассчиталось верно. В Расчетном листке видим, что НДФЛ исчислен только с выплаты сверх норм и с оклада.

Существует множество различных компенсационных выплат и у каждой свои особенности, так что с радостью ответим на ваши вопросы, обращайтесь!