Новая форма 6-НДФЛ 1 кв. 2024 г. 1С Бухгалтерия, ред. 3.0 (3.0.151.27)

Приказом ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@ была утверждена новая форма отчета 6-НДФЛ.

В программе изменения реализованы, начиная с релиза 3.0.150.29

В отчет внесли корректировки, связанные с новыми сроками уплаты налога и не только. Все эти новшества применимы с 2024 г. и отчитаться по новой форме необходимо уже за 1 кв. 2024 г.

Рассмотрим подробнее, что изменилось в отчете на примере.

Раздел 1.

1.
В строке 020 и в строке 030 суммы НДФЛ теперь указываются с нарастающим итогом с начала налогового периода, а не как в 2023 г. за отчетный квартал.

2.
В раздел были добавлены новые строки 025 и 026 по суммам налога, подлежащим перечислению с начала налогового периода.

Таким образом строк стало 6, а не 4 как раньше.

В эти строки попадает сумма налога, удержанная при фактически выплаченном доходе в эти периоды.

Строка 021 — период с 01.01.24 г. по 22.01.2024 г.;
Строка 022- период с 23.01.24 г. по 31.01.2024 г.;
Строка 023 — период с 01.02.24 г. по 22.02.2024 г.;
Строка 024 — период с 23.02.24 г. по 29.02.2024 г.;
Строка 025 — период с 01.03.24 г. по 22.03.2024 г.;
Строка 026 — период с 23.03.24 г. по 31.03.2024 г.

Так, например, в организации, у которой установлен срок выплаты аванса 23 числа, а окончательного расчета 1 числа следующего месяца, отчет заполнится следующими сроками уплаты (предположим, что зарплата за декабрь 2023 г. была выплачена в декабре):

✔ В январе был начислен аванс в размере 10 000 руб, выплачен 23.01.24 г. в размере 8 700 руб., удержан НДФЛ 13% 1 300 руб. (8 700*13%/0,87=1 300). Налог попадает в строку 022 по второму сроку перечисления. Зарплата за январь была начислена в размере 15 000 руб. и выплачена 01.02.24 г. в размере 13 050 руб., удержан НДФЛ 1 950 руб. Налог попадает в строку 023 по третьему сроку уплаты.

✔ В феврале был начислен аванс в размере 10 000 руб, выплачен 23.02.24 г. в размере 8 700 руб., удержан НДФЛ 13% — 1 300 руб. (8 700*13%/0,87=1 300). Налог попадает в строку 024 по четвертому сроку перечисления. Зарплата за февраль была начислена в размере 15 000 руб. и выплачена 01.03.24 г. в размере 13 050 руб., удержан НДФЛ 1950 руб. Налог попадает в строку 025 по пятому сроку уплаты.

✔ В марте был начислен аванс в размере 10 000 руб, выплачен 23.03.24 г. в размере 8 700 руб., удержан НДФЛ 13% 1 300 руб. (8 700*13%/0,87=1 300). Налог попадает в строку 026 по шестому сроку перечисления. Зарплата за март была начислена в размере 15 000 руб. и выплачена 01.04.24 г. в размере 13 050 руб., удержан НДФЛ 1950 руб. Налог с зарплаты марта НЕ ПОПАДАЕТ В 1 РАЗДЕЛ ЗА 1 КВ. 2024 Г. НИ ПО КАКОМУ СРОКУ УПЛАТЫ, ТАК КАК ФАКТИЧЕСКАЯ ДАТА ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА ЭТО 01.04.2024 Г.

НДФЛ с зарплаты за март, выплаченной в апреле попадет в 1 полугодие 2024 г. в строку 021 по первому сроку уплаты.

А по строке 020 отобразится сумма налога с нарастающим итогом с начала отчетного периода, т. е. 7 800+1 950=9 750.

Если же зарплата за март и иной доход будут получены в период с 23.03.24 по 31.03.24 гг., то соответственно удержанный НДФЛ с этих выплат попадает в строку 026 по шестому сроку перечисления.

Раздел 2.

1.
В строках 010–011 указывается количество физ. лиц., получивших доход, ранее для этого были предназначены иные строки (120–121).

2.
Сумма в строках 120–121 заполняется нарастающим итогом с начала расчетного периода по всем доходам физ. лиц без разбивки на доходы по дивидендам, ГПХ, за исключением доходов ВКС по трудовым и ГПХ договорам, такие доходы отображаются в 121 строке отдельно.

3.
Убрали строку 142, ранее туда попадали доходы ВКС (теперь отображаются по строке 141).

4.
Переименовали строку 130, новое наименование «Сумму вычетов и расходов».

5.
Добавлена строка 131 «Налоговая база». В ней указывается общая налоговая база по всем физ. лицам в разрезе разных ставок НДФЛ.

6.
Для отображения суммы налога, исчисленного и уплаченного в иностранном государстве, добавлена строка 156 (п. 2 ст. 214 НК РФ.)

7.
Также добавлены строки 161–166 и 191–196. Заполняются суммами НДФЛ по сроку перечисления в текущем квартале.

На том же примере рассмотрим заполнение 2-го раздела.

Аванс выплачивается 23 числом, зарплата 1 числом следующего месяца.

В строку 120 попадает сумма дохода без учета начисленной зарплаты за март, так как она была выплачена 01.04.24 г.

И соответственно в строки 140 и 160 попадает сумма налога, исчисленная и удержанная также без учета выплаты мартовской зарплаты.

Доход и исчисленный, удержанный НДФЛ с зарплаты за март мы увидим в 1 полугодии 2024 г. отчета 6-НДФЛ.

Мы рассмотрели самый простой и легкий вариант отображения учета НДФЛ в программе.

Но на практике не всегда все просто, существует множество нюансов, которые необходимо учесть для корректного ведения учета в отношении НДФЛ.

Получите консультацию по учету НДФЛ

Обращайтесь к нашим специалистам для проверки корректности ведения учета в отношении НДФЛ. Поможем исправить ошибки, а еще подскажем, как их выявлять и не допускать в будущем!

Получить консультацию

Семушкина Ольга Координатор Линии Консультации