Перерасчет НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год в 1С: Бухгалтерия 3.0

08.06.2022

Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 гг., не облагаются НДФЛ в соответствии с новым п. 90 ст. 217 НК РФ (пп. "в" п. 7 ст. 2, п. 5 ст. 5 Закона № 67-ФЗ).

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.111.25 добавлена возможность подготовить уточненную форму 6-НДФЛ за 2021 год в связи с отменой НДФЛ с материальной выгоды. Доходы в виде материальной выгоды (коды 2610, 2630, 2640, 2641), полученные в 2021 - 2023 годах, не облагаются НДФЛ (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Зачет излишне удержанного налога в счет платежей 2022 года не предусмотрен, возможен только возврат налога за 2021 год из ИФНС (Письмо ФНС России от 28.03.2022 № БС-4-11/[email protected]).

Рассмотрим пример

Сотруднику в ноябре 2021 года был предоставлен заем под 2 %  годовых. За период с ноября по декабрь 2021 года сотруднику был начислен доход в виде материальной выгоды в размере 5 000 руб., налог с материальной выгоды исчислен и удержан в размере 1 750 руб.

Доходы физических лиц в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами, а также сумма НДФЛ, исчисленного с этих доходов, для целей отражения в отчетности по НДФЛ регистрируются в программе с помощью документа Операция учета НДФЛ (раздел «Зарплата и кадры» – Все документы по НДФЛ – Операция учета НДФЛ ).

1. png.png
pic2.png

В первичном расчете по форме 6-НДФЛ за 2021 год, который был представлен в ФНС, был заполнен раздел 2 по ставке налога 35 % с суммой дохода в виде материальной выгоды, исчисленного и удержанного НДФЛ. В справке о доходах (приложении № 1 к расчету) также были заполнены сведения по ставке 35%

pic3.png

В мае решено перерасчитать НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год. Для этого необходимо зарегистрировать документ "Перерасчет НДФЛ (раздел «Зарплата и кадры» – Все документы по НДФЛ – Перерасчет НДФЛ).

Добавить сотрудников, по которым необходим перерасчет и программа сама автоматом отсторнирует НДФЛ.

pic4.png
pic5.png

После того как от сотрудника будет получено письменное заявление на возврат суммы излишне удержанного налога, необходимо зарегистрировать документ "Возврат НДФЛ" (раздел «Зарплата и кадры» – Все документы по НДФЛ – Возврат НДФЛ).

pic6.png

Далее необходимо в ФНС представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год (так как сотрудник получил доход только в 4 кв. 2021, если доходы были получены в 1, 2, 3 кв. 2021, то по ним тоже необходимо предоставить корректировку по 6-ндфл за соответствующий период).

Составим корректирующий отчет по форме 6-ндфл за 2021г.

1. В разделе 1 корректировок никаких не производится.

2. В разделе 2 по ставке 35 %  будет заполнена только строка 160 "Сумма налога удержанная" (т.к. налог действительно был удержан в этом отчетном периоде). Строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" заполнена не будет, потому что мы вернули излишне удержанный налог сотруднику. В программе излишне удержанный налог, который отражается в строке 180, определяется на дату подписи отчета (титульный лист).

3. В справке о доходах сотрудника (приложении № 1 к расчету) доход и налог по ставке 35% заполнен не будет. Справка заполняется с присвоенным ранее номером в первичном расчете, в поле "Номер корректировки сведений" указывается "01".

pic7.png

pic8.png
pic9.png

Возврат излишне удержанного налога будет отражен в отчетности за тот период, когда его вернули сотруднику. В нашем примере налог вернули в мае. Поэтому, он будет отражен в разделе 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2022 года – в строке 190 раздела 2 и в блоке строк 030-032 раздела 1.

pic10.png

pic11.png

Наши клиенты могут консультироваться с нашими специалистами по любому вопросу работы в программе. Хотите узнать подробнее? Получите бесплатную консультацию прямо сейчас!


Затрудняетесь с выбором программы 1С?
Просто заполните форму!