Пн - Пт 9:00 - 18:30
Москва, ул. Азовская, д.6, корп. 3, эт.3, оф.302.
Заказать звонок

Поступление ОС при УСН. Простой способ. 1С Бухгалтерия 3.0

29.11.2023

Существует два способа поступления и ввода в эксплуатацию ОС в программе:

  • Стандартный. Используется два документа
  • Упрощенный. Используется один документ

И как правило, не зная особенностей таких способов оприходования ОС в программе, у бухгалтеров возникает множество вопросов, что я делаю не так, почему после проведения того или иного документа, связанного с оприходованием ОС, я не получаю нужный результат?

Давайте разбираться.

В этой статье мы рассмотрим Упрощенный способ принятие ОС, на примере организации, которая находиться на УСН (доходы минус расходы)

И так!

Что такое упрощенный способ оприходование ОС?

Это способ, при котором можно воспользоваться одним документом для оприходования и принятия к учету основного средства.

Но, есть ряд критерий, при которых можно использовать такое оприходования ОС, рассмотрим их:

  • Поступление и принятие к учету происходит одновременно;
  • При приобретении ОС нет доп. расходов;
  • ОС не требует сборки, монтажа;
  • Способ начисления амортизации-линейный;
  • Отсутствует номер ГТД;
  • Отсутствует амортизационная премия и специальный коэффициент по НУ;
  • Одинаковые параметры амортизации для НУ и БУ.

Чтобы одновременно оприходовать и принять к учету ОС нужно воспользоваться документом Поступление (акт, накладные, УПД) и выбрать вид операции Основные средства.

Важно!!! При проведении документа поступления ОС с видом операции основные средства программа автоматически формирует проводки по счету 08.04.2.

Пример:

Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы) приобрела ноутбук стоимостью 150 000 рублей (в том числе НДС 20%). Срок полезного использования 36 месяцев. Линейный способ начисления амортизации.

Оплата ОС

Для того, чтоб отразить оплату поставщику за основное средство проведем документ Списание с расчетного счета.

Программа сформирует следующие проводки:

Мы видим, что на закладке Книга учета доходов и расходов (раздел I) нет суммы, так как поступление ОС еще не производилось и, следовательно, в расходах пока не признается.

Важно!!! Если оплата была частями, например, сначала внесли аванс, потом поступило ОС и после вторая часть оплаты, то программа будет вести учет как по отдельному объекту ОС для целей налогового учета.

Оприходование ОС

В разделе Покупки выбираем Поступление (акты, накладные, УПД) и создаем документ с видом операции Основные средства.

И заполняем документ.

Выбираем способ отражение амортизации в нашем примере это 26 счет, так как ОС будет использоваться в офисе.

Создаем само основное средство, указав в карточке Группу учета ОС, Наименование, код по ОКОФ, Сведения для инвентарной карточки.

После проведения карточки ОС, если ее открыть повторно, то мы увидим, что автоматически заполнилось поле Принято к учету датой документа поступления, а также Бухгалтерский и Налоговый учет.

После проведения документа Поступления сформируются проводки как по БУ и НУ, так и данные по регистрам сведений, необходимых для дальнейшего учета основных средств в БУ.

Наше основное средство оприходовано и принято к учету.

Амортизация ОС

Начисление амортизации происходит в следующем месяце, после месяца принятия к учету ОС.

При Закрытии месяца после проведения регламентной операции Амортизация и износ основных средств будет начислена амортизация ОС в БУ.

Можно проанализировать расчет амортизации воспользовавшись кнопкой Справки-расчеты-Амортизация.

И обороткой

Признание расходов на приобретение ОС для УСН

Так как в нашем примере основное средство было введено в эксплуатацию в 4 кв., то соответственно признание расходов будет в полной стоимости.

Если принятие к учету было, например, в 3 кв., то программа разделила бы эту стоимость объекта ОС в каждом квартале, включая в расходы по УСН, на равные доли, что соответствует абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

Мы с Вами разобрали Упрощенный способ оприходования ОС.

Помним, что такой способ подходит не для всех! Есть ограничения.

Если остались вопросы, то скорей звоните или пишите в 1С Коннект к нам на Линию Консультации, мы с удовольствием поможем во всем разобраться.

Консультация бесплатна в рамках тарифов по договору сопровождения.