С 2023 года сменился порядок учёта НДФЛ – теперь зарплатные доходы учитываются по дате выплаты и с аванса удерживаем налог. В программах 1С были внесены изменения – теперь при расчёте зарплаты нужно отдельно определять доход и НДФЛ с аванса и учитывать их по-разному для целей БУ и учёта НДФЛ: в проводки должна попадать вся сумма дохода и налога за месяц, в учёт НДФЛ – за минусом аванса.
В результате проявилась масса пользовательских и программных ошибок в расчёте налога, БУ и учёт по НДФЛ теперь «разъезжаются» – непонятно, как их сверить. Рассмотрим порядок действий, как выявить и исправить ошибки на этапе расчёта зарплаты. Также посмотрим, как сверить бухгалтерский учёт и учёт по НДФЛ, в пределах месяца.
Ошибки в расчёте НДФЛ зачастую отражаются в момент выплаты зарплаты. Проверки лучше выполнять до выплаты зарплаты. Проверки будем выполнять по принципу:
Поиск работников с несколькими документами начисления зарплаты выполняется с помощью Универсального отчёта (Администрирование – Печатные формы, отчёты и обработки – Универсальный отчёт).
Поиск работников только с одной датой получения дохода выполняется с помощью Универсального отчёта.
Цель проверки – найти сотрудников, которые попадают в несколько документов Начисление зарплаты и взносов за один и тот же месяц. Такая ситуация возникает чаще всего при расчёте зарплаты по подразделениям, если работник числится в нескольких подразделениях.
С 2023 года расчёт НДФЛ по таким работникам выполняется неверно. Наиболее простой вариант обхода этой ошибки – рассчитывать зарплату сотрудников в одном документе Начисление зарплаты и взносов. Если этого не сделать, корректировать учёт придётся вручную Переносом данных (Администрирование – Переносы данных) – это очень трудоёмкий вариант и рискованный с точки зрения пользовательских ошибок.
Поэтому следует выявить таких работников сразу, удалить их из имеющихся документов Начисление зарплаты и взносов и создать по ним отдельный документ расчёта зарплаты. Отыскать сотрудников, по кому создано несколько Начислений зарплаты за месяц, можно через Универсальный отчёт. Построим его по табличной части Физические лица документа Начисление зарплаты и взносов.
В текущих релизах ЗУП 3.1 ошибка в расчёте НДФЛ проявляется только если у сотрудника разные регистрации в ИФНС. Поэтому в отчёте дополнительно вывели информацию о документе и подразделении, по которому он заполнен.
Отчёт поможет выявить сотрудников, кому начислена зарплата в подразделениях с разными регистрациями в ИФНС – расчёт зарплаты таких работников придется корректировать. По ним потребуется:
В результате зарплата и НДФЛ сотрудников будут рассчитаны в одном документе Начисление зарплаты и взносов и ошибка расчёта НДФЛ, при наличии обособленных подразделений исчезнет.
Рассмотрим ситуацию, когда в Начислении зарплаты и взносов расчёт НДФЛ по сотруднику выполнен в одну строку. В ряде случаев это не будет ошибкой (к примеру, если нет документа аванса, но она может возникать и по ошибке). Например:
Поэтому чтобы сэкономить время на проверку, до точечного разбора проблем по сотрудникам, лучше сразу выявить всех работников с расчётом НДФЛ в одну строку и проверить их. Если расчёт ошибочный, решение будет зависеть от причины проблемы. Например:
Отыскать сотрудников, по кому расчёт налога выполнен только на одну дату получения дохода, можно также через Универсальный отчёт. Построим его по табличной части НДФЛ документа Начисление зарплаты и взносов.
Сотрудников, попавших в документ, анализируем с помощью отчёта Подробный анализ НДФЛ. Если обнаружена ошибка, устраняем её.
Пример, когда сотрудник может попадать в документ Перерасчёт НДФЛ – когда в аванс работнику начислены доходы с разными кодами по НДФЛ и при расчёте зарплаты итоговый доход за месяц по одному из кодов получается меньше, чем при расчёте аванса. В этом случае в учёте НДФЛ отражается завышенная сумма дохода и в следующем месяце на разницу доначисляется налог. «Технический» документ Перерасчёт НДФЛ позволит сразу выявить эту проблему.
Мы утвердили порядок действий по выявлению и исправлению ошибки на этапе расчёта зарплаты и узнали, как сверить бухгалтерский учёт и учёт по НДФЛ в пределах месяца.
Если у вас остаются вопросы, просто напишите нам через форму обратной связи. Клиенты с действующим договором сопровождения уровня ПРОФ получают бесплатные консультации от специалиста. Если у вас еще нет договора с нашей компанией, то для новых клиентов действуют выгодные акции. О них вам подробно расскажет менеджер. Подключайтесь!