Расчет страховых взносов. Новый МРОТ с 2025г. 1С ЗУП 3.1 (3.1.31.66)

В статье рассмотрим какие изменения при расчете страховых взносов нас ждут, в связи с тем, что МРОТ в следующем году увеличится.

С начала 2025 года начисление взносов на выплаты в пользу физических лиц будет производиться по основному единому тарифу в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Для сумм выплат, не превышающих полуторакратного минимального размера оплаты труда (МРОТ), тариф составит 30%, а для сумм, превышающих единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов — 15,1%.

Страховые взносы на суммы, выплачиваемые физическим лицам, которые превышают размера оплаты полтора минимального труда за каждый месяц, начисляются по уменьшенному тарифу в размере 15%. Если выплаты не превышают установленный предел для расчета страховых взносов, то ставка составляет также 15%. В случае превышения этого предела ставка остается такой же — 15%.

Согласно Федеральному закону № 365-ФЗ, установлено, что МРОТ с 1 января 2025 года составляет 22 440 рублей. Следовательно, заработок в полтора раза превышающий МРОТ, составляет 33 660 рублей.

С 2025 года возможно будет применение пониженного тарифа страховых взносов в размере 15% для лиц с доходами, превышающими 1,5 минимального размера оплаты труда. Рассмотрим расчет страховых взносов по данному тарифу.

Для учета страховых взносов по единому пониженному тарифу (15% для доходов выше 1,5 МРОТ) в учетной политике компании необходимо указать различные типы тарифов: для представителей малого и среднего бизнеса, участников инновационного центра «Сколково», участников инновационных научно-технологических центров, а также предприятий и индивидуальных предпринимателей в сфере общественного питания. Также нужно указать месяц, с которого данный тариф применяется. Эта информация должна быть представлена в разделе «Учетная политика и другие настройки» на вкладке «Учетная политика» в разделе «Настройка — Организации».

Рассмотрим основные варианты начисления взносов в программе при новом МРОТ:

1. Доход сотрудника выше 1,5 МРОТ

Организация применяет пониженный тариф по страховым взносам. Сотруднику начислили зарплату за январь 2025 г., что составило 60 000 руб.

Узнать, внесена ли в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ваша организация, можно на сайте налоговой службы https://rmsp.nalog.ru/

В документе начисление зарплаты не предусмотрено разделение взносов по разным тарифам, это разделение можно увидеть в отчете, например, в Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы-Отчеты по налогам- Анализ взносов в фонды).

По тарифу Для субъектов малого и среднего предпринимательства программа рассчитала страховые взносы, исходя из п. 2.4 ст. 427 НК РФ:

26 340 руб. (60 000 руб. — 33 660 руб. (МРОТ 1,5)) * 15% = 3 951 руб.

По тарифу Основной тариф страховых взносов программа рассчитала взносы, исходя из (п. 3 ст. 425 НК РФ):

33 660 руб. (МРОТ 1,5)) * 30% = 10 098 руб.

2. Доход сотрудника меньше 1,5 МРОТ

Сотрудник организации за январь 2025 г. получил зарплату 30 000 руб.

В программе взносы начисляются по единому тарифу в соответствии с п. 3 ст. 425 НК РФ:

В Анализе взносов в фонды видим один тариф — Основной тариф страховых взносов.

Поскольку за месяц сотрудник получил меньше 1,5 МРОТ, пониженный тариф не будет использоваться в данной ситуации.

30 000 руб. * 30% = 9 000 руб.

Получите консультацию по расчету страховых взносов в 2025 году

Узнайте, как правильно настроить расчет страховых взносов с учетом нового МРОТ в 1С:ЗУП 3.1. Наши эксперты помогут вам разобраться с любыми вопросами и избежать ошибок.

Получить консультацию

Семушкина Ольга Координатор Линии Консультации

3. Необлагаемые выплаты

Сотрудник получил за январь 37 058,82 руб. Также в январе он был на больничном и ему было начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 2 171,61 руб. Всего 39 230,43 руб.

Сумма 1,5 МРОТ (33 660 руб.) и выплата по больничному будут отражаться в основном тарифе, из которых только 33 660 руб. облагаются страховыми взносами.

В соответствии с законодательством, оплата больничного не облагается страховыми взносами, так как считается государственным пособием, которое не подлежит налогообложению.

33 660 руб. * 30% = 10 098 руб. по основному тарифу.

2 171,61 — больничный, не облагается взносами.

(39 230,43 руб. — (33 660 руб. + 2 171,61 руб.)) * 15% = 509,82 руб. пониженный тариф.

В отчете отразится следующим образом:

4. Превышение предельного размера единой базы по страховым взносам.

С 2025 г. Единая предельная величина базы для расчета взносов по единому тарифу составляет 2 759 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457).

Сотрудник в январе 2025 г. получил облагаемый доход 2 400 000 руб.

В феврале его зарплата составила 500 000 руб., а в марте 200 000 руб.

Рассмотрим, как программа рассчитала взносы в феврале, когда предел был превышен.

сумма превышения единой предельной базы 141 000 руб.

(2 400 000 руб. + 500 000 руб.) — 2 759 000 руб. = 141 000 руб.

500 000 руб. — 141 000 руб. = 359 000 руб. — сумма выплат за февраль, которая входит в единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Взносы начисляются по единому пониженному тарифу 325 340 руб. (359 000 руб. — 33 660 руб.) * 15% = 48 801 руб.

На выплаты, не превышающие 1,5 МРОТ основной тариф 33 660 руб. * 30% = 10 098 руб.

На выплаты, которые превышают единую предельную величину базы, взносы начисляются по пониженному тарифу 15% 141 000 руб. * 15% = 21 150 руб.

Если у Вас возникли сложности с расчетом страховых взносов, то наши специалисты всегда готовы разобраться и помочь, обращайтесь!

Семушкина Ольга

Координатор Линии Консультации

Контакты

semo@1c-usoft.ru

+7 (495) 134-12-24