Регистрация перечисленного НДФЛ в программах 1С в 2023 г.

К нам на Линию консультации поступает большое количество вопросов про перечисленный НДФЛ.

Как регистрируется в программах? Почему в отчетах суммы перечисленного НДФЛ с минусом или отсутствуют? Как это исправить и т.д.

Давайте с Вами попробуем разобраться в чем тут дело, как правильно и что со всем этим делать.

Для начала хочу напомнить, что с 2023г по учету и уплате налога произошли значительные изменения как в НК РФ, так и в программах 1С. Связанны они с тем, что теперь стало важно в каком периоде налог исчислен и удержан, так как от этого зависит срок перечисления такого НДФЛ, а не с какого дохода.

Сроком уплаты удержанного налога (удержанным налог считается, когда фактически выплатили доход) установлено 28 число текущего месяца (если выпадает на выходной день, то переносится). НДФЛ перечисляется за период, в котором с 23 числа прошлого месяца и по 22 число текущего месяца были произведены выплаты сотрудникам, например. При этом не важно кому (сотруднику, физ. лицу и т.д.) и какой код дохода имеет такая выплата.

Есть исключение:

• до 28.01 перечисляется удержанный налог за период с 01.01 по 22.01;
• до 31.12 перечисляется удержанный налог за период с 23.12 по 31.12.

Прежде чем оплатить НДФЛ нужно подать уведомление в налоговую до 25 числа текущего месяца. Периоды, за которые подаются уведомления так же с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Необходимо это для того, чтобы ИФНС могла отнести поступление именно в счет уплаты НДФЛ, а не зачла оплату по другим налогам (с 2023г все налоги, штрафы, пени оплачиваются как ЕНП на ЕНС).

Вернемся к нашему перечисленному НДФЛ в отчетах.

В программах формируется обязанность перечислить в бюджет НДФЛ в момент регистрации удержанного НДФЛ.

ЗУП

НДФЛ считается удержанным при проведении ведомостей на выплату, а также документа Операции учета НДФЛ (закладка Удержанный НДФЛ по всем ставкам).

В момент проведения ведомости НДФЛ считается перечисленным той же датой, что и проставлена в ведомости, и в той же сумме, что и удержанный налог, если установлена галочка Налог перечислен вместе с зарплатой.

Перечисленный НДФЛ может учитываться в разрезе источников финансирования, по статьям расходов, а также по ставкам, ОКТМО, КПП и месяцев налогового периода.

Если галочку Налог перечислен вместе с зарплатой не проставлять, то НДФЛ не отразится в учете как перечисленный. Такая ситуация может возникнуть, например, если НДФЛ уплачен частично. Для того, чтоб зарегистрировать факт перечисления НДФЛ в программе можно воспользоваться документом Перечисление НДФЛ в бюджет. Этот документ можно создать, перейдя по ссылке в самой ведомости Ввести данные для перечисления НДФЛ.

Или создать отдельный документ, который мы найдем в разделе Налоги и взносы-Все документы перечисления НДФЛ в бюджет-создать.

После проведения документа факт перечисления НДФЛ в бюджет отразится в отчете Регистр налогового учета по НДФЛ в таблице Перечислено налога с соответствующими датами.

Суммы перечисленного НДФЛ мы увидим в отчетах Сводная справка 2-НДФЛ, Подробный анализ НДФЛ по сотруднику.

Проконтролировать правильность удержанного и перечисленного НДФЛ можно с помощью отчета Контроль сроков уплаты НДФЛ.

Красные суммы с минусом показывают в этом отчете, точто налог перечислен в срок.

А вот положительное сальдо говорит о том, что налог перечислен не вовремя.

Дата в этом отчете это дата из документа, фактически перечисленного НДФЛ (либо ведомость на выплату, либо Перечисленный НДФЛ в бюджет).

При совпадении общей суммы перечисленной суммы и общей суммы удержанного налога (то есть когда удержанная сумма налога полностью перечислена), перечисленная сумма для каждого физического лица будет равна сумме, которая была удержана и после проведения документа выплаты зарплаты или документа Перечисление НДФЛ в бюджет, и необходимость полного перечисления налога будет списана из учета.

Если сумма, которую нужно перечислить, меньше удержанной суммы, то после проведения выплаты зарплаты или перечисления НДФЛ в бюджет, в учете останется остаток, который нужно перечислить каждому лицу. При вводе следующего документа выплаты зарплаты или перечисления НДФЛ в бюджет, этот остаток будет распределен пропорционально оставшимся суммам, которые нужно перечислить, и таким образом, эта необходимость будет полностью списана из учета.

Так почему же в отчетах могут появляться некорректные суммы перечисленного в бюджет НДФЛ?

Связанно это с тем, что:

1. Не соблюдается последовательность проведения документов.
2. После внесения изменений в документы начисления или выплаты не пересчитывается налог.
3. В ведомость попадает ошибочно налог за прошлый период.
4. Ошибочно проведенный документ Перечисление НДФЛ в бюджет.

И многое другое….

В этой статье мы с Вами рассмотрели какой алгоритм по перечисленному НДФЛ реализован в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом 3.1.

В следующей статье обсудим, что у нас с перечисленным НДФЛ в 1С Бухгалтерия 3.0.

Как обычно по всем возникшим вопросам обращайтесь к нам на Линию консультации, мы с удовольствием ответим на все Ваши вопросы.

Консультации бесплатные в рамках договора сопровождения.