Top.Mail.Ru
Пн - Пт 9:00 - 18:30
Москва, ул. Азовская, д.6, корп. 3, эт.3, оф.302.
Заказать звонок

Заполнение отчета 6–НДФЛ за 1 кв. 2023 года В 1С Бухгалтерия, ред. 3.0 (3.0.134.23)

12.04.2023

В данной статье мы рассмотрим два варианта выплаты зарплаты за март 2023:

  • Если зарплата выплачена последним днем месяца (31.03.2023)
  • Если зарплата выплачена в апреле (10.04.2023)

Начиная с января 2023 года вступило в силу множество изменений в учете и налогообложении.

Не прошли мимо и изменения в части НДФЛ:

  • Скорректированы правила уплаты НДФЛ для налоговых агентов в связи с введением единого налогового платежа. Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ
  • На 2023 год продлили прежний порядок применения ставок по НДФЛ (отдельно к каждой налоговой базе). Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ
  • Установлены новые сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
  • Установлены следующие сроки представления расчета 6-НДФЛ. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
  • Отменена норма, согласно которой датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
  • Внесены изменения в форму расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

Давайте с Вами рассмотрим, как всё-таки заполнять новую форму 6-НДФЛ по новым правилам, на примере расчета зарплаты за 1 кв. 2023 года.

Зарплата выплачена последним днем месяца (31.03.2023)

Сразу хочу обратить внимание! Установите в настройках зарплаты соответствующий переключатель, в зависимости от политики Вашей организации:

Помним, что дата ведомости на выплату, а также платежный документ к этой ведомости, должна быть равна или больше даты выплаты дохода, которая указана в документе начисления и никогда меньше.

Помним, что последовательность заведения документов начисления и выплат в программе очень важна!

Это поможет Вам корректно отразить удержанный НДФЛ в учете и избежать множества не понятных ошибок в проверочных отчетах по НДФЛ.

Если уже возникли сложности, то наши специалисты всегда рады Вам помочь!

Рассмотрим пример. Организация выплачивает аванс 20 числа текущего месяца и окончательный расчет производит последним днем месяца.

В настройках заплаты у нас установлен переключатель на «последний день месяца»

Следовательно, в документе начисления зарплаты за вторую половину месяца, дата выплаты 31.03.2023г. Эта дата первоначально определяется как фактическая дата получения дохода в виде зарплаты и на эту дату будет исчислен НДФЛ.

Далее при выплате дата фактического получения дохода переопределяется на дату выплаты из платежного документа. Суммы налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и отражается в колонке НДФЛ. Удерживается налог, на дату выплаты, при проведении платежного документа.

Исходя из этого, рассмотрим, как будет заполнен отчет 6-НДФЛ за 1 кв.2023 год.

Раздел 1

Удержанный НДФЛ отражается только за период:

  • С 1 января по 22 января;
  • С 23 января по 22 февраля;
  • С 23 февраля по 22 марта.

Поэтому в строках 020-023 удержанный налог за вторую половину марта отражен не будет. (зарплата выплачена 31.03.2023), но будет сумма удержанного НДФЛ с аванса по строке 023 (если выплата его пришлась на период с 23.02.2023 по 22.03.2023).

Так как срок уплаты налога по зарплате, выплаченной 31.03.2023, 28.04.2023, то удержанный НДФЛ будет отражен в строке 021 по первому сроку перечисления расчета за полугодие 2023 года.

Раздел 2

Зарплата за вторую половину марта будет отражена в строках 110 и 112, т. к. дата фактического получения дохода март месяц (выплата произведена 31.03.2023), отчетный период – 1-й квартал 2023г. Удержанный налог при выплате зарплаты включается в строку 160 "Сумма налога удержанная", т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Зарплата выплачена в апреле (10.04.2023)

Теперь рассмотрим с Вами пример, когда зарплата за март месяц выплачивается 10.04.2023г.

В настройках заплаты у нас установлен переключатель «в месяце, следующим за расчетным 10 числа»

Значит в документе начисления зарплаты за вторую половину месяца, дата выплаты будет проставлена как 10.04.2023г. На эту дату будет исчислен НДФЛ.

При выплате дата фактического получения дохода переопределяется на дату выплаты из платежного документа. Суммы налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и отражается в колонке НДФЛ. Удерживается налог, на дату выплаты, при проведении платежного документа.

Заполненный отчет 6-НДФЛ за 1 кв.2023 год будет выглядеть так:

Раздел 1

Зарплата за вторую половину марта, выплаченная в апреле, в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года отражена не будет, но будет отражен аванс, если его выплачивали в период с 23.02.2023г. по 22.03.2023г.

Раздел 2

Отразится аванс (дата получения дохода 20.03.2023) по строке 140 -исчисленный НДФЛ и по строке 160 -удержанный НДФЛ.

Зарплата и удержанный с нее налог за март, выплаченная в апреле, отразятся в отчете 6-НДФЛ за 1 полугодие 2023г.

Раздел 1

По строке 021 отразится удержанный НДФЛ с зарплаты (вторая половина месяца) за март, выплаченной 10.04.2023.

Раздел 2

Зарплата за вторую половину месяца марта будет отражена в строках 110 и 112, т. к. дата фактического получения дохода апрель месяц (выплата 10.04.2023), отчетный период – полугодие 2023 года. Удержанный налог при выплате зарплаты включается в строку 160 "Сумма налога удержанная", т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Мы с Вами рассмотрели простой пример начисление, выплаты и отражения в отчете 6-НДФЛ зарплаты за март с разными датами выплат. Вообще по отчету 6 – НДФЛ существуют нюансы. Приведем пример.

Если в вашей организации существуют обособленные подразделения, у которых есть сотрудники и им выплачивается зарплата, то по каждому из подразделений нужно сдавать отдельный отчет 6-НДФЛ в ту налоговую инспекцию, в которой состоит на учете это подразделение . Сдать такие отчеты и уплатить налог удобно с помощью сервиса 1С – Отчетность. Подключить сервис можно, подав заявку. Подключение бесплатно. Подробности расскажет наш специалист.