Пн - Пт 9:00 - 18:30
Москва, ул. Азовская, д.6, корп. 3, эт.3, оф.302.
Заказать звонок

Чек-лист для бухгалтера. Важные изменения с 2024г.

29.12.2023

НДФЛ, ЕФС-1, УСН и не только!

В новом 2024г нас ожидает как всегда множество изменений, связанных как с изменениями в законодательстве, так и в формах отчетности, и многое другое.

В данной статье рассмотрим самые важные из них.

НДФЛ

Новые сроки подачи уведомлений.

Ранее уведомления сдавали, если выплаты были в период с 23 числа предыдущего по 22 число текущего месяца до 25 числа текущего месяца.

С 1 января 2024г обязательных уведомлений станет 2, соответственно периоды, за которые надо сдавать уведомления тоже изменятся.

25 числа текущего месяца нужно подать уведомления, если выплаты у вас были в период с 1 числа по 22 число текущего месяца.

3 число следующего месяца, если выплаты производились в период с 23 числа по последнее число предыдущего месяца.

Новый сроки уплаты.

Если уведомлений стало два, следовательно, и сроков уплаты тоже станет два.

28 число текущего месяца за период с 1 числа по 22 число текущего месяца.

5 число следующего месяца за период с 23 числа по последнее число предыдущего месяца.

Новая форма отчета.

Ввиду изменений по срокам уплаты НДФЛ и количеству сдачи уведомлений, естественно будет реализована новая форма отчета 6-НДФЛ. О сроках реализации в программах 1С пока неизвестно. Отчет по новой форме необходимо будет сдать за 1 кв. 2024г

НДФЛ с материальной выгоды.

Доход от материальной выгоды был освобожден от НДФЛ на период с 2021 по 2023гг.

С 2024г. такой доход снова подлежит обложению налогам.

Авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев.

Изменился коэффициент-дефлятор по НДФЛ, теперь в 2024 году он равен 2,400.

Размер соцвычетов по НДФЛ увеличили.

Расходы на обучения ребенка 110 000руб.

Расходы на собственное обучение, лечение и покупку лекарств 150 000 руб.

НДФЛ удаленщиков.

С 2024г в независимости имеет или не имеет сотрудник статус налогового резидента РФ, работодателю придётся платить НДФЛ с таких выплат.

НДФЛ свыше 5 млн. руб.

Ранее такой налог рассчитывался по отдельным налоговым базам, т.е. ставка 15 % применялась в том случае, если, например, только по дивидендам (или зарплате или иному доходу) сумма дохода превысила 5 млн. руб.

С 2024г ставка 15% применяется к совокупному доходу физ. лица. Это значит, что определять налоговую базу будут путем сложения этих налоговых баз (зарплата+дивиденды=5 млн. руб. 100 т. руб. 5 млн. руб.*13%=650 т. руб. и 100 т. руб.*15%=15т. руб.).

Справка 2-НДФЛ.

Справки о доходах для сотрудников за 2024 год предоставляются по форме, рекомендуемой Письмом ФНС России от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@.

3-НДФЛ новая форма.

С 2024г подавать отчет необходимо по новой форме. Приказ ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.

Страховые взносы

Предельная облагаемая база для расчета взносов.

С 2024г увеличили предельную величину облагаемой базы для расчета страховых взносов, она составит 2 225 000 руб.

Новый МРОТ

МРОТ с 01.01.2024г составит 19 242 руб.

Страховые взносы ИП за себя.

С доходов в пределах 300 000 руб. взнос составит в 2024г. 49 500 руб.

С доходов свыше 300 000 руб. -1%, но не более 277 571 руб.

РСВ

С 2024г. действует рекомендованная ранее форма, с обновленным форматом и бланком.

ЕФС-1

Дополнения к форме ЕФС-1

Появилась возможность с 01.01.2024г. в СФР предоставлять данные о виде трудового договора (бессрочный, срочный, по совместительству), о приеме (переводе) работника на дистанционную работу или работу на дому, на условиях неполного рабочего дня, неполной рабочей недели.

Такие данные нужно будет подавать по новой форме ЕФС-1 с 2024г., утвержденной приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.

СЗВ СТАЖ

Отчет за 2023г сдается по форме ЕФС-1 и отражается в разделе 1 подраздел 1.2 до 25 января 2024г.

УСН

КУДИР

В книге учета доходов и расходов теперь 4 раздела, а не 5, убрали раздел "Уменьшение налога". Изменился состав титульного листа.

Так же есть проект, не утвержден, но размещен на портале. В КУДИР , ввиду изменений по фиксированным страховым взносам ИП, должны добавить новый 5 раздел, где будут отражаться страховые взносы, которые подлежат уплате в налоговом периоде.

Лимит по УСН

Пересмотрен числовой показатель коэффициента –дефлятора на 2024г. Он равен 1,329

По обычным ставкам сумма дохода составит 199 350 000 руб.

По повышенным ставкам сумма дохода будет 265 800 000 руб.

Так же пи переходе на УСН доход за 9 месяцев не должен превышать 149 000 000 руб.

Прибыль

Сверхприбыль

До 25 января 2024г организации должны подать декларацию по налогу на свехприбыль, если за 2021-2022гг. прибыль составила более 1 млрд руб. Ставка по налогу составит 10% и оплатить его необходимо до 29 января 2024г.

НДС

Нулевая ставка НДС при экспорте

С 01.01.2024г отменяется предоставление бумажного контракта для подтверждения нулевой ставке, достаточно будет предоставить электронный реестр, в котором содержится сведения из декларации и экспортного контракта.

Многие из изменений уже реализовано в программах 1С, а многое ждет нас в начале нового года.

Следите за изменениями на нашем сайте в разделе Полезное-Релизы 1С.

Если у Вас возникли вопросы, то Вы знаете куда обращаться за ответами.

Звоните к нам на Линию Консультации, наши специалисты помогут Вам во всем разобраться.

Консультация бесплатна в рамках договора сопровождения.