Покупка за счет личных средств ИП

1С БУХ 3.0 (3.0.198.19)

Приобретение товаров для бизнеса ИП на УСН за счет личных денежных средств требует правильного отражения операций в бухгалтерском учете. Это необходимо для корректного формирования отчетности, расчета налогов и контроля за расходами. Основная сложность заключается в разграничении личных и предпринимательских денег, а также в правильном учете вложений ИП в свой бизнес.

В данной статье вы найдете информацию о методах оптимизации учета подобных операций в ПО 1С: Бухгалтерия 8.3, а также узнаете о возможных ограничениях при использовании облегченного подхода к учету.

Мы подробно рассмотрим процесс отражения в программе приобретений, осуществленных за счет личных средств индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН) доходы минус расходы.

Законодательная база

Предпринимательская деятельность и личное имущество индивидуального предпринимателя (ИП) согласно законодательству, не имеют строгих разграничений (пункт 1 статьи 23, статья 24 Налогового кодекса РФ). Следовательно, источник средств, использованных для оплаты покупок, не имеет значения.

Расходы на товары или материалы, купленные за счет собственных средств, могут быть учтены УСН Доходы минус Расходы на общих основаниях, если имеются документы подтверждающие данный факт (ст 346.17 НК РФ).

Для учета расходов на материалы по УСН требуется:

• Принять материалы к учету.
• Произвести полную оплату материалов поставщику (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ).

Для учета расходов на товары по УСН необходимо:

• Принять товары к учету.
• Оплатить поставщику товары (пункт 2 статьи 346.17 НК РФ).
• Реализовать товары конечному покупателю (подпункт 2 пункта 2 ст 346.17 НК РФ, письмо ФНС от 18.03.2014 № ГД-4-3/4801@).

Поскольку полученные собственные средства не являются доходом в понимании ст 41 Налогового Кодекса РФ, они не включаются в налогооблагаемую базу для расчета налога по УСН.

Получить консультацию по учету покупок ИП за счет личных средств

Поможем правильно отразить такие покупки в 1С и проверить, можно ли учесть расходы при УСН.

Получить консультацию

Семушкина Ольга Координатор Линии Консультации

Отражение в учете

В разделе Покупки программы реализован специализированный документ Расходы предпринимателя. Этот документ позволяет корректно отразить в бухгалтерском учете приобретение товарно-материальных ценностей (ТМЦ), которые были куплены индивидуальным предпринимателем (ИП).

В документе следует указать перечень приобретенных товаров или материалов, а так же склад, куда они будут приняты.

Счета для учета ТМЦ в соответствующей графе маркируются аналитикой, исходя из категории номенклатуры:

• 10.21.1 Малоценное оборудование.
• 41.01 Товары на складах.

В графе документ расхода должны содержаться реквизиты документов, которые подтверждают факт закупки и оплаты ТМЦ. Эти данные будут соответствовать информации, внесенной в КУДиР (Книгу учета доходов и расходов УСН) в раздел дата и номер первичного документа.

После проведения документа отражены следующие хозяйственные операции:

Принятие малоценных активов: Дб 10.21.1 Кт 84.01, что указывает на поступление малоценных объектов, готовых к использованию.

Оприходование товаров: Дб 41.01 и Кт счета 84.01 фиксируют принятие товаров на учет, подготавливая их к дальнейшей реализации или использованию.

Списание управленческих запасов: В бухгалтерском учете (БУ) стоимость управленческих запасов, учтенных по Дб счета 90.02.1, была отнесена на расходы, что отражено по Кт счета 10.21.2.

В случае составления индивидуальным предпринимателем бухгалтерского баланса для личного пользования, сумма, предназначенная для подотчетных расходов, будет отражена как нераспределенная прибыль.

Предпринимателям не вменяется в обязанность ведение полного бухгалтерского учёта. В такой ситуации данный метод становится весьма практичным, так как он способствует уменьшению объёма документации и числа проводимых операций, исключая необходимость оформления приходных и расходных кассовых ордеров, а также авансовых отчётов.

Однако, если индивидуальный предприниматель всё же принимает решение о ведении бухгалтерского учёта в полном объёме, он может следовать стандартному порядку учёта таких затрат, который включает:

• Выдача средств подотчётному лицу.
• Предоставление подотчётным лицом отчётности.

Так же документ формирует регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I)

После реализации товаров стоимость товаров признается в расходах УСН и их стоимость отразиться в КУДиР.

Семушкина Ольга

Координатор Линии Консультации

Контакты

semo@1c-usoft.ru

+7 (495) 134-12-24