Учет расходов зарплаты и страховых взносов при УСН «доходы минус расходы» с 2023 года в 1С Бухгалтерия 3.0 (3.0.136.32)

Изменены сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов, а значит и их порядок зачета в счет уменьшения УСН.

Рассмотрим, как при определении налоговой базы учитываются расходы на оплату труда, а также расходы на все виды обязательного страхования работников, начиная с 2023 года. Речь пойдет об организациях на УСН с налогообложением по схеме «доходы минус расходы».

Со всем перечнем учитываемых расходов по оплате труда для целей УСН можно ознакомиться в ст. 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

• Расходы на оплату труда признаются на дату их фактической выплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
• Суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет (письма Минфина России от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 25.06.2009 № 03-11-09/225, УФНС России по г. Москве от 14.09.2010 № 16-15/096615@).
• Суммы страховых взносов признаются в расходах по УСН на дату погашения совокупной налоговой обязанности в части взносов.
• Суммы страховых вносов от НС и ПС признаются в расходах по УСН на дату их уплаты в СФР.

В программе учет зарплаты и страховых взносов осуществляется с помощью документа «Начисление зарплаты»

Рассмотрим на примере:

В организацию принят сотрудник 09.01.2023, его оклад составляет 30 000 руб.

Доход организации за 1 кв. 2023г составил 500 000 руб.

Зарплата сотруднику за январь

Аванс

В разделе «Зарплата и кадры» создадим документ «Начисление зарплаты» от 25.01.2023г

Далее создадим ведомость на выплату аванса

Рассчитаем зарплату за январь «Окончательный расчет»

В окончательном расчете за январь рассчиталась сумма страховых взносов по единому тарифу и начислены страховые взносы от НС и ПЗ.

Выполняем обработку «Закрытие месяца», по регламентной операции «Зачет авансов по единому налоговому счету» никаких проводок у нас нет, так как за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 выплат не было, НДФЛ не удерживался. Взносы не перечислялись. Уведомление не подавали.

Далее выплачиваем зарплату за январь 10.02.2023г

Производим уплату страховых взносов от НС и ПЗ 15.02.2023 отдельной платежкой, они не входят в состав ЕНП.

В период с 23.01.2023 по 22.02.2023г у нас были выплаты, начисление и удержания:

• Выплата аванса за январь, НДФЛ с аванса был удержан 25.01.2023г.
• Выплата зарплаты за январь, НДФЛ с выплаты зарплаты за вторую половину месяца удержан 10.02.2023г.
• Страховые взносы за январь начисление 31.01.2023г.

Следовательно, нам необходимо подать уведомление об исчисленных налогах и взносах до 27.02.2023 (перенос даты, так как был выходной) и произвести оплату на ЕНС начисленных налогов и взносов за этот период.

Для того чтоб создать уведомление об исчисленных налогах и взносах можно перейти в раздел «Главное»-«Задачи организации» и найти в списке нужное уведомление.

После проведения документа «Уведомления об исчисленных налогах и взносах» по кнопке ДтКт можно посмотреть результат его проведения. Сумма удержанного НДФЛ и страховых взносов перенесена на ЕНС и включена в совокупную налоговую обязанность.

Далее перейдем к оплате налогов и взносов, которые входят в состав ЕНП.

В разделе «Банк и касса» создадим банковскую выписку на уплату налогов.

Вид операции выбираем «Уплата налогов»

Налог «Единый налоговый платеж»

Рассчитываем аванс за февраль, также как и в январе.

После проделанных операций выполняем обработку «Закрытие месяца» и видим, что в регламентной операции «Зачет авансов по единому налоговому счету» появилось движение по регистрам.

А именно:

• суммы страховых взносов и НДФЛ, уплаченные в составе ЕНП за месяц, учитываются в расходах по УСН.

• Отразились расчеты по налогам на едином налоговом счете.

Аналогично проделываем такие же операции по расчету зарплаты и начислению страховых взносов за февраль, март, в том числе не забываем и про выплату аванса и оплату страховых взносов от НС и ПЗ в СФР (напомню, что они не входят состав ЕНП).

• Подаем уведомления за март по НДФЛ до 25.03.2023г, удержание которого было в период с 23.02.2023 по 22.03.2023г.
• По страховым взносам подаем уведомление, начисление которых было в окончательном расчёте зарплаты за февраль до 25.03.2023г.
• Оплачиваем налоги, которые сформировали совокупную налоговую обязанность, на ЕНС. НДФЛ и страховые взносы до 28.02.2023 начисление и удержание, которых было в период с 23.01.2023 по 22.02.2023.
• Оплачиваем налоги, которые сформировали совокупную налоговую обязанность, на ЕНС. НДФЛ и страховые взносы до 28.03.2023 начисление и удержание, которых было в период с 23.02.2023 по 22.03.2023г.
• Делаем закрытие месяца каждый месяц.

В каждом последнем месяце отчетного (налогового) периода выполняется регламентная операция «Расчет налога УСН», в которой можно увидеть расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Можно так же сверить расшифровку расходов по УСН в соответствующем квартале, перейдя по кнопке «Справки-расчеты» и выбрав команду «Расчет налога УСН» с суммами расходов в отчете «Книга доходов и расходов УСН». В нашем случае за 1 кв. 2023г сумма расходов, на которую можно уменьшить доход составила 88 560 руб.

За 1 кв. 2023 организация получила доход 500 000 руб. и таким образом, налог к уплате за первый квартал 2023г составил 61 716 руб.

В данной статье мы рассмотрели, как учитываются расходы на оплату труда и расходы на все виды обязательного страхования работников, начиная с 2023 года. Наши специалисты по 1С имеют опыт работы от восьми до пятнадцати лет. Предлагаем заключить договор на сопровождение 1С и обращаться на нашу линию консультаций по любым вопросам.

Работа из офиса в летний период становится затруднительной?

Переходите на удаленку! Попробуйте работать в 1С- Фреш через интернет. Вас ждут:

• стандартный внешний вид программы 1С,
• тот же функционал,
• безопасность,
• доступ к бесплатной линии поддержки 24/7.

Наши специалисты проведут для вас бесплатную демонстрацию решения и ответят на все вопросы. Также вы можете самостоятельно подключить промо-период без участия менеджера.

Узнайте все преимущества работы с сервисом 1С: Фреш и попробуйте его бесплатно

Подключить пробный доступ на 30 дней