Вы хотите полностью контролировать ваш бизнес и снизить затраты?
Возможно вам надо автоматизировать только один бизнес-процесс?
Вы хотите полностью контролировать ваш бизнес и снизить затраты?
Возможно вам надо автоматизировать только один бизнес-процесс?
Выходное пособие в трехкратном размере до и после 01.09.2025 г.
1С ЗУП 3.1 (
До 2025 года Налоговый кодекс РФ (п. 1 ст. 217) предусматривал освобождение от НДФЛ компенсационных выплат в случае увольнения. К таким выплатам относились выходные пособия, средний заработок на период поиска работы и компенсации руководителям/главным бухгалтерам. Льгота действовала для сумм, не превышающих утроенный размер среднемесячного заработка сотрудника (либо шестикратный для работников в районах Крайнего Севера и аналогичных территориях).
НДФЛ облагалась только та часть увольнительных выплат, которая превышала указанный трехкратный (или шестикратный) лимит. Иными словами, налогообложению подлежала разница между общей суммой выплат при увольнении и установленным лимитом, зависящим от региона работы сотрудника. Данное правило позволяло работникам получать значительные суммы при увольнении без уплаты налога, если они укладывались в установленные рамки.
С 1 января 2025 года вступили в действие новые изменения, которые стандартизируют правила освобождения от НДФЛ компенсационных выплат при увольнении для всех групп физических лиц, включая военнослужащих. Согласно обновлённым нормам, не подлежат налогообложению такие выплаты, как выходное пособие, компенсации по соглашению сторон, средний заработок за период поиска новой работы, а также компенсации, выплачиваемые руководителям и главным бухгалтерам, при условии что их сумма не превышает трёхкратный среднемесячный доход сотрудника или шестикратный — для работников, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
При этом средний заработок рассчитывается по тем же правилам, что применяются для пособий по беременности и родам, а также ежемесячных выплат по уходу за ребёнком, в соответствии с Федеральным законом №
Для расчета необлагаемой НДФЛ суммы, необходимо сопоставить суммарный размер выходного пособия и сохраняемого заработка с трехкратным размером среднемесячного заработка, исчисленного по указанной выше методике.
Положения, касающиеся расчета необлагаемой страховыми взносами части выходного пособия и компенсации за время поиска работы, остаются неизменными с 2025 года. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ и подпункту 2 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона №
Лимит для работников Северных районов и приравненных территорий увеличен в шесть раз по отношению к среднему месячному доходу. Таким образом, порядок определения сумм, освобождаемых от страховых взносов при увольнении, остается без изменений.
Размер выходного пособия и сохраняемая заработная плата на время поиска новой работы определяются в соответствии с нормами, установленными постановлением Правительства РФ № 540 от
Начиная с 1 сентября 2025 года, для работников, не подпадающих под суммированный учет рабочего времени, расчет среднего месячного заработка для определения размера выходного пособия производится путем умножения среднего дневного заработка на среднемесячное число рабочих дней в году (согласно п. 9 Положения № 540, абз. 4).
Среднемесячное количество рабочих дней вычисляется путем деления общего числа рабочих дней в текущем календарном году (с 1 января по 31 декабря) на 12, как указано в письме Минтруда России от
Порядок расчета среднедневного заработка остается прежним: общая сумма заработной платы, фактически выплаченной работнику за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, делится на количество фактически отработанных дней в течение этого периода (п. 9 Положения № 540, абз. 5).
При расчете выходного пособия сотруднику с суммированным учетом рабочего времени, величина среднемесячного заработка определяется в несколько этапов. Начальным шагом является вычисление среднечасового заработка. Для этого общая сумма начисленной заработной платы за расчетный период делится на общее количество фактически отработанных часов (согласно абз. 2 п. 13 Положения № 540).
Среднемесячный заработок рассчитывается путём умножения среднечасового заработка на среднемесячное число рабочих часов в году. Этот порядок установлен в пункте 13 Положения № 540.
Данный показатель, в свою очередь, рассчитывается путем деления годового количества рабочих часов, соответствующего установленной продолжительности рабочего времени сотрудника, на число месяцев в году — 12 (абз. 5 п. 13 Положения № 540). Таким образом, обеспечивается корректный учет специфики суммированного учета рабочего времени при выплате выходного пособия.
Поможем проверить корректность расчёта и избежать ошибок при увольнении сотрудников.
Рассмотрим, как в программе реализован расчет выходного пособия с 01.09.2025 г. :
При оформлении увольнения с
Если к работнику не применяются территориальные условия, коэффициент равен 3. В противном случае, если условия применяются, используется коэффициент 6.
Среднемесячное число дней (или часов) определяется исходя из графика работы сотрудника и автоматически указывается в соответствующем поле.
При условии, что у сотрудника, уволившегося, после
То сумма выходного пособия, не облагаемая страховыми взносами равна:
Средний дневной (часовой) заработок (для вых. пособий) *20,58 дн. * 3.
Следовательно, сумма облагаемого дохода страховыми взносами равна:
Облагаемый доход минус необлагаемый доход.
Важно!!! Удостоверьтесь, что в начислении в разделе Налоги, взносы, бухучет указан код дохода 2014. Также необходимо выбрать вид дохода для страховых взносов — Выплаты при увольнении, облагаемые страховыми взносами частично.
Читайте больше статей в нашем блоге на Клерке!
Мы рассказываем не только про работу в 1С и отчётность, но и поднимаем другие важные темы: как выстроить комфортную удалёнку, находить клиентов и больше зарабатывать, внедрять современные инструменты, справляться со стрессом и сохранять интерес к профессии.
Подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые полезные статьи.
Перейти к статьям
