Как правильно заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из стран ЕАЭС

1С БУХ 3.0 (3.0.170.27)

Для оформления Заявления об импорте товаров из стран Евразийского экономического союза и уплате косвенных налогов необходимо следовать определенной процедуре. Как правило, этот процесс включает в себя заполнение специальной формы заявления, указание необходимых данных о товарах и платежах, а также соблюдение всех требований, установленных законодательством. Поэтому важно внимательно изучить инструкции и рекомендации, чтобы избежать возможных ошибок и уплатить все налоги правильно.

Рассмотрим в статье на что обратить внимание при заполнении заявления и как это реализовано в программе.

Импортер товаров в страны ЕАЭС оформляет Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, затем передает его экспортеру. Это Заявление необходимо для вычета «ввозного» НДС у импортера и применения нулевой ставки экспортером, подтверждая импорт. Правильность оформления Заявления играет решающую роль для налоговых обязательств сторон сделки.

Сложности возникают на практике с заполнением Заявления, которое утверждено Приложением 1 и порядок заполнения которого определен Приложением 2 к Протоколу от 11.12.2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов». Давайте рассмотрим эти сложности более детально.

Заявление имеет три раздела и приложения к нему, каждый из которых заполняется отдельным участником процесса. Налоговый орган берет на себя ответственность за заполнение второго раздела, в то время как импортер берет на себя первый и третий разделы, а также само приложение.

Для каждого листа Заявления необходимо указать номер и дату его заполнения, после чего подписать его должен руководитель организации (или ее представитель) либо предприниматель. Полномочия представителя должны быть подтверждены в соответствии с законодательством страны-участницы Евразийского экономического союза.

В программе появится возможность заполнить Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов лишь после включения полной функциональности в разделе Администрирования.

Заявление можно создать на основании документа Поступления товара.

Либо из раздела Покупки-Внешняя торговля.

Получите консультацию по заполнению Заявления о ввозе товаров

Ошибки в оформлении Заявления могут привести к потере вычета НДС. Обратитесь к нашим экспертам — поможем правильно заполнить все разделы и избежать проблем с налоговыми органами!

Получить консультацию

Чухлич Артур Специалист Линии консультации

1 раздел Заявления

При заполнении раздела 1 Заявления на ввоз товаров в качестве плательщика налога может выступить не только сам покупатель, но и лицо, действующее в его интересах, такое как комиссионер, поверенный или агент.

В случае, когда приобретение товаров осуществляется через плательщика НДС, будь то конечный покупатель или посредник, 1 раздел Заявления подлежит обязательному заполнению данной стороной следующим образом:

1. Наименование и адрес продавца, а также его код страны по Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004–97) 025–2001 (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст) указываются в строках 01 и 03.
2. В строках 02 и 04 указывается наименование и адрес покупателя (или посредника), а также его код страны по ОК (МК (ИСО 3166) 004–97) 025–2001 (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).
3. В строке 05 обязательно указывается номер и дата заключения договора (или спецификации) между продавцом и покупателем.
4. строки 06 и 07 остаются пустыми.

При покупке товара через посредника, который не уплачивает НДС при ввозе (согласно пункту 3 Заявления), следует указывать:

• В строках 01 и 03 указывается информация о продавце, который осуществляет продажу товара через посредника, а также его местоположение, включая код страны согласно Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004–97) 025–2001 (утвержденному постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).
• В строках 02 и 04 содержится информация о покупателе (комитенте, доверителе, принципале) и его местоположении, включая код страны согласно ОК (МК (ИСО 3166) 004–97) 025–2001 (утвержденному постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).
• Строка 05 содержит данные о договоре (контракте) между покупателем и посредником.
• В строке 07 указываются реквизиты договора между продавцом и посредником, а в строке 06 — Ф.И.О. посредника в полном объеме.

В строках «Продавец/Покупатель» содержится уникальный идентификационный код налогоплательщика.

Для налогоплательщиков из разных стран существуют различные учетные номера для их идентификации. В Республике Беларусь используется УНП, в Республике Казахстан — РНН, БИН или ИИН, а в Российской Федерации — ИНН/КПП.

При покупке товара, импортированного от частного лица, без статуса предпринимателя, необходимо указать «идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца» только в случае его наличия.

3 раздел Заявления

В следующих случаях требуется заполнить Третий раздел Заявления, согласно Порядку заполнения Заявления, пункт 4.:

• В случае, когда товар продается за пределами государства продавца и не облагается налогом на добавленную стоимость из-за специфических правил, заполнение раздела 3 требует учета следующих особенностей:
1. В строке 08 указываются данные о налогоплательщике из страны-участника Евразийского экономического союза, с территории которой товары были экспортированы, и который применил нулевую ставку НДС при их реализации (освобождение от акцизов).
2. В строке 12 указывается номер и дата договора (контракта, спецификаций), заключенного между продавцом и покупателем, чьи данные указаны в строках 08 и 09.
• В разделе 3 товар передается покупателю через посредника, указанного в строке 02. В строках 08 и 09 указаны стороны посреднического договора, а в строке 12 — реквизиты этого договора.
• Приобретение товара у налогоплательщика государства, не входящего в ЕАЭС, и его импорт в рамках союза являются основными действиями. Раздел 3 заполняется следующим образом:
1. в строке 08 указываются данные налогоплательщика из страны-члена ЕАЭС, которая вывезла товары с нулевой ставкой НДС (освобождение от акцизов);
2. в строке 09 представлены данные продавца-налогоплательщика из государства, не входящего в ЕАЭС;
3. коды государств, где зарегистрированы налогоплательщики из предыдущих строк, указываются в строках 10 и 11;
4. в разделе 1, строке 01 и разделе 3, строке 09 нет необходимости указывать идентификационный код (номер) налогоплательщика, который указан в строке 12 договора между данными сторонами.

Приложения к Заявлению

При заполнении Заявления требуется использовать Приложение в ситуациях, где в процессе поставки товара принимают участие не менее трех участников, согласно пункту 5 инструкции по заполнению Заявления.

Информация о перемещении товаров от продавца с нулевой ставкой НДС до покупателя, который подает Заявление в налоговый орган, включает сведения о лицах, участвующих в сделках, а также информацию из контрактов и договоров:

• Идентификационные коды продавца и покупателя, их наименования, места жительства, а также коды стран включены в договор и спецификации, где указаны также номера и даты контракта.

Чухлич Артур

Специалист Линии консультации

Контакты

chuar@1c-usoft.ru

+7 (495) 134-12-24 доб. 433