УСН авансовый платеж 1 кв. 2024 г.

1С Бухгалтерия, ред 3.0 (3.0.151.27)

Срок уплаты налога УСН для ИП 02.05.24 г. (перенос с 28.04.2024 г. из-за выходных дней).

Рассмотрим в статье из чего складывается авансовый платеж по налогу, что и где проверить для правильного исчисления, а также как уменьшить уплату платежа на налоговые вычеты.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 346.19 НК РФ, п.п. 1–3 ст. 346.21 НК РФ все организации и ИП с объектом налогообложения Доходы по итогам квартала обязаны исчислить и уплатить авансовый платеж по налогу.

Также они (организации и ИП) могут уменьшить исчисленный платеж за налоговый (отчетный) период путем применения налогового вычета, предусмотренного п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, который включает в себя:

• Страховые взносы, уплаченные с доходов работников:
  •  ИП с работниками могут уменьшить не более, чем на 50% налога;
  •  ИП без работников 100% налога.
• Уплаченные страховые взносы за себя фиксированные и 1% с доходов свыше 300 000 руб.
• Больничные, оплаченные за счет средств работодателя;
• Оплату по договорам добровольного личного страхования работника;
• Уплаченный торговый сбор.

Пример расчета и уплаты авансового платежа УСН Доходы за 1 кв. 2024 г.

За 1 квартал 2024 г. ИП Иванов М.И. получил доход в размере 2 000 000 руб. В организации работает один сотрудник с окладом 25 000 руб. Работодатель оплачивает страховые взносы с выплат сотрудника.

Для расчета налоговой базы необходимо суммировать все доходы компании за период, в нашем случае 1 кв. Полученный доход отображается в 1 разделе КУДиР графа 4. Перечень доходов по УСН перечислен в ст. 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации.

В программе проведем документ Поступление на расчетный счет., что и будет основанием для расчета авансового платежа.

Данная сумма отразится в 1 разделе КУДиР.

Были исчислены и уплачены страховые взносы с зарплаты сотрудника за январь, февраль, март, а также взносы на травматизм (НС и ПЗ).

Обратите внимание, что срок уплаты страховых взносов за март — это 28.04.24 г., а по травматизму 15.04.24 г.

Если оплата страховых взносов будет произведена в марте, то мы сможем уменьшить авансовый платеж на эту сумму, если в апреле, то она учтется только во втором квартале, как в нашем случае.

ВАЖНО!!! Начиная с релиза 150.29 в программе появился новый документ Сведения об уплате налогов, который необходимо заполнить для того, чтобы в расчет налога УСН попали суммы оплаченных страховых взносов за работника и уменьшили наш авансовый платеж.

Сведения об уплате налогов заполняется, как вручную, так и автоматически.

Создать документ можно из раздела Операции, блок Единый Налоговый Счет. Вручную заполняем и выбираем соответствующий налог и сумму, фактически уплаченных налогов и взносов на ЕНС.

Автоматически создается документ в программе, если настроена интеграция с ЛК ФНС (в предыдущих статьях рассматривали, как в программе настроить интеграцию с ЛК ФНС) и подключен сервис 1С Отчетность.

Узнайте как подключить тариф «Промо ЕНС» бесплатно

Оставьте заявку на консультацию и наши специалисты подскажут, как подключить тариф «Промо ЕНС» в 1С Отчетность бесплатно на 6 месяцев!

Получить консультацию

Семушкина Ольга Координатор Линии Консультации

После внесения всех сведений об уплате можно приступить к закрытию месяца марта и проанализировать расчет налога и расходы, уменьшающие авансовый платеж УСН с помощью справки-расчеты.

В нашем примере в расходы попадают суммы фактически оплаченных страховых взносов за работника только январь и февраль, так как взносы за март были оплачены в апреле, также и по травматизму (оплачивается отдельной платежкой не на ЕНС).

Сам расчет авансового платежа рекомендую смотреть из помощника расчета налога. Раздел Отчеты- блок УСН -Отчетность по УСН.

В помощнике видим полную картину расчета авансового платежа. Также есть возможность отрегулировать сумму налогового вычета, в части страховых взносов за себя и 1% свыше 300 000.

Перейдя по ссылке Взносы, подлежащие уплате, откроется табличка с расшифровкой и возможностью указать сумму взноса для уменьшения налога.

Напомню, что ИП вправе уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму страховых взносов до их фактической уплаты (31 декабря и 1 июля) в течение налогового периода применения УСН. Такие разъяснения следуют от ФНС России в информационном письме от 03.08.2023 г.